2022年初級(jí)會(huì)計(jì)師考試每日一練題庫(kù)匯總3.19

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉雪晶2022-03-19 07:48:14

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考之戰(zhàn)已經(jīng)打響，小編為大家?guī)?lái)了每日一練習(xí)題，希望各位考生認(rèn)真做題，祝愿大家順利取證!

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初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

【多選題】

下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)處理表述正確的有(　　)。

A.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

B.將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

C.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目

D.企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

初級(jí)會(huì)計(jì)

【答案】 B,C

【解析】 選項(xiàng)A：外購(gòu)貨物用于投資，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。

選項(xiàng)B：委托加工的貨物對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。

選項(xiàng)C：存貨發(fā)生非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

選項(xiàng)D：企業(yè)管理部門領(lǐng)用自己生產(chǎn)的存貨，不視同銷售，按成本領(lǐng)用，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。

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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

【單選題】

甲公司2021年度利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，通過(guò)縣民政部門用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出125萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向體育事業(yè)捐贈(zèng)130萬(wàn)元。已知，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后3個(gè)納稅年度內(nèi)扣除。在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是(　　)。

A.255萬(wàn)元

B.130萬(wàn)元

C.120萬(wàn)元

D.245萬(wàn)元

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初級(jí)會(huì)計(jì)

【答案】 D

【解析】 (1)企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出(125萬(wàn)元)，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除;(2)其他公益性捐贈(zèng)支出：限額=1000×12%=120(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額130萬(wàn)元，超過(guò)限額，稅前準(zhǔn)予按限額扣除;(3)準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出合計(jì)=125+120=245(萬(wàn)元)。

用笑臉來(lái)迎接悲慘的厄運(yùn)，用百倍的勇氣來(lái)應(yīng)付一切的不幸。小編為考生整理的習(xí)題，希望大家能夠堅(jiān)持每日練習(xí)。祝大家初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試成功！3月每日一練匯總>>