2022年初級會計(jì)師考試每日一練題庫匯總4.2
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初級會計(jì)實(shí)務(wù)
【單選題】
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年實(shí)際發(fā)生的稅費(fèi)情況如下：增值稅850萬元，消費(fèi)稅150萬元，房產(chǎn)稅100萬元，車船稅0.5萬元，印花稅1.5萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅2萬元。上述各項(xiàng)稅費(fèi)影響當(dāng)期損益的金額為( )萬元。
A.254
B.252
C.250
D.1104
【答案】 B
【解析】 進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本中，增值稅不影響損益。消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、車船稅和印花稅均計(jì)入稅金及附加，所以影響當(dāng)期損益的金額=150+100+0.5+1.5=252(萬元)。
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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)
【多選題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.租金所得
B.股息所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
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【答案】 A,B,C
【解析】 選項(xiàng)D：在實(shí)行源泉扣繳的情形下，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的“余額”為應(yīng)納稅所得額。
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