2023年初級會計(jì)師考試每日一練題庫匯總3.27
來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉雪晶2023-03-27 11:18:15
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【單選題】
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對一幢辦公樓進(jìn)行更新改造，該辦公樓原值為800萬元，已計(jì)提折舊400萬元。更新改造過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本為200萬元；以銀行存款支付其他滿足資本化條件的支出300萬元。被替換部分賬面原值為50萬元，則新辦公樓的入賬價(jià)值為（ ）萬元。
A.875
B.1300
C.1550
D.925
答案：A
解析：領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)按賬面成本直接結(jié)轉(zhuǎn)，被替換部分的賬面價(jià)值=賬面原值-累計(jì)折舊=50-50×400÷800=25（萬元）。新辦公樓的入賬價(jià)值=800-400+200+300-25=875（萬元）。
【多選題】
甲公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為A市。2021年12月在B市銷售貨物一批（已按規(guī)定向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)）；在C市海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物一批；接受D市乙公司委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ ?。?/div>
A.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向A市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代收的消費(fèi)稅
B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向D市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅
C.銷售貨物應(yīng)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅
D.進(jìn)口貨物應(yīng)向C市海關(guān)申報(bào)繳納增值稅
答案：A,D
解析：（1）選項(xiàng)A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為非個人，應(yīng)由受托方向機(jī)構(gòu)所在地（A市）或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。（2）選項(xiàng)B：固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地提供勞務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地（A市）稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（3）選項(xiàng)C：固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地（A市）的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。（4）選項(xiàng)D：進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地（C市）海關(guān)申報(bào)納稅。
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