所得稅費(fèi)用_2023年初級(jí)會(huì)計(jì)師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉雪晶2023-04-20 10:13:03

初級(jí)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間安排在5月份，考生們現(xiàn)階段可以搭配習(xí)題查缺補(bǔ)漏，以下是為大家準(zhǔn)備的關(guān)于《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》所得稅費(fèi)用考點(diǎn)習(xí)題，快來(lái)練習(xí)吧！

【單選題】

某企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2022年該企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入80萬(wàn)元，繳納的稅收滯納金支出25萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2022年度確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

A.486.25

B.500

C.513.75

D.526.25

初級(jí)會(huì)計(jì)

答案：A

解析：發(fā)生的國(guó)債利息收入計(jì)入投資收益，屬于稅法規(guī)定的免稅事項(xiàng)，但是會(huì)計(jì)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)加上了國(guó)債利息收入，所以按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要做納稅調(diào)減；同理，稅收滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，會(huì)計(jì)在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)減去了稅收滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要加回來(lái)，屬于納稅調(diào)增事項(xiàng)。

該企業(yè)2022年度確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×所得稅稅率=(2000+25-80)×25%=486.25(萬(wàn)元)。

日日行，不怕千萬(wàn)里；時(shí)時(shí)學(xué)，不怕千萬(wàn)卷。希望備考初級(jí)會(huì)計(jì)師考試的同學(xué)可以積極備考，以上習(xí)題大家如果覺得做一道不過(guò)癮。可以購(gòu)課解鎖更多習(xí)題>

注：以上由東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供，東奧會(huì)計(jì)在線整理發(fā)布，僅供學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載

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