增值稅銷項稅額_2024年初級會計師《經濟法基礎》每日一練
來源：東奧會計在線責編：張夢2024-02-22 10:14:36
2024年初級會計考試將于5月份舉行，同學們復習得怎么樣了？以下是為大家準備的《經濟法基礎》增值稅銷項稅額相關習題，趕快做起來吧！
【單選題】
甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月提供知識產權服務取得含增值稅價款636萬元，另收取違約金21.2萬元。已知，增值稅稅率為6%，計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.[636+21.2÷(1+6%)]×6%
B.636÷(1+6%)×6%
C.636×6%
D.(636+21.2)÷(1+6%)×6%
【答案】D
【解析】(1)銷售知識產權服務同時收取的違約金屬于價外費用，應當依法計稅，選項BC錯誤;(2)“636萬元”題目明確交代為含稅價，價外費用亦為含稅價，均應作價稅分離，選項A錯誤，選項D正確。
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