增值稅銷項稅額_2024年初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練
來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢2024-02-22 10:14:36
2024年初級會計考試將于5月份舉行，同學(xué)們復(fù)習(xí)得怎么樣了？以下是為大家準(zhǔn)備的《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》增值稅銷項稅額相關(guān)習(xí)題，趕快做起來吧！
【單選題】
甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月提供知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)取得含增值稅價款636萬元，另收取違約金21.2萬元。已知，增值稅稅率為6%，計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.[636+21.2÷(1+6%)]×6%
B.636÷(1+6%)×6%
C.636×6%
D.(636+21.2)÷(1+6%)×6%
【答案】D
【解析】(1)銷售知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)同時收取的違約金屬于價外費用，應(yīng)當(dāng)依法計稅，選項BC錯誤;(2)“636萬元”題目明確交代為含稅價，價外費用亦為含稅價，均應(yīng)作價稅分離，選項A錯誤，選項D正確。
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