應納增值稅稅額_2025年初級會計師《經(jīng)濟法基礎》每日一練
來源：東奧會計在線責編：張夢2025-02-06 10:33:44
初級會計考試備考正在進行中，堅持學習，一定會有所收獲！以下是為大家準備的初級會計《經(jīng)濟法基礎》應納增值稅稅額相關(guān)習題，趕緊來做題練習吧！
【單選題】
甲公司專門從事稅務咨詢服務，是增值稅小規(guī)模納稅人。2024年12月，向乙公司（一般納稅人）提供咨詢服務，取得含增值稅價款63.6萬元；向丙公司（小規(guī)模納稅人）提供咨詢服務，取得含增值稅價款5.3萬元；購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額1萬元，稅額0.13萬元。已知，甲公司減按1%征收率征收增值稅。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司2024年12月應納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（??）。
A．（63.6+5.3）÷（1+3%）×1%
B．（63.6+5.3）÷（1+1%）×1%
C．63.6÷（1+1%）×1%-0.13
D．（63.6+5.3）÷（1+3%）×1%-0.13
【答案】B
【解析】（1）小規(guī)模納稅人不存在抵扣進項稅額的問題，選項CD先予排除；（2）不論向一般納稅人銷售，還是向小規(guī)模納稅人銷售，均應征增值稅；（3）“減按1%征收率征收增值稅”對應的計稅公式為“應納稅額=含稅價款÷（1+1%）×1%”；因此，選項B正確。
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