增值稅銷項稅額_2025年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練
來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢2025-02-08 10:01:32
初級會計考試備考正在進行中，堅持學(xué)習(xí)，一定會有所收獲！以下是為大家準備的初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》增值稅銷項稅額相關(guān)習(xí)題，趕緊來做題練習(xí)吧！
【單選題】
甲公司為增值稅一般納稅人，2024年9月轉(zhuǎn)讓金融商品賣出價為106萬元（含增值稅），所轉(zhuǎn)讓金融商品買入價為90.1萬元（含增值稅），上一納稅期轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)負差5.25萬元（含增值稅）。已知，增值稅稅率為6%。計算甲公司當月金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（??）。
A．106÷（1+6%）×6%
B．（106-90.1-5.25）÷（1+6%）×6%
C．（106-90.1）×6%
D．106×6%
【答案】B
【解析】（1）金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)以賣出價減買入價差額計稅，排除選項AD。（2）轉(zhuǎn)讓金融商品的負差可以結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期，但不得轉(zhuǎn)入下一會計年度；在本題中，9月份的上一納稅期屬于本年內(nèi)納稅期，負差可以結(jié)轉(zhuǎn)至9月份與9月份的銷售額相抵，因此，選項B正確，選項C錯誤。
即使行動導(dǎo)致錯誤，卻也帶來了學(xué)習(xí)與成長，不行動則是停滯與萎縮。備考初級會計考試同學(xué)們，以上習(xí)題大家如果覺得一道不過癮。解鎖更多習(xí)題>>
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