4.1

155

17-20

刪除

4.1

155

21、23、24、26、29、30、33、35

序號（6）、（7）、（8）、（9）、（10）、（11）、（12）、（13）依次改為：（4）、（5）、（6）、（7）、（8）、（9）、（10）、（11）

4.1

156

3

郵政部門銷售集郵商品改為電信單位提供電信服務(wù)

4.1

156

5

郵政部門銷售集郵商品改為電信單位提供電信服務(wù)

4.1

156

倒6

刪除

4.1

163

3-16

改為：

④接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。

⑤接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

⑥購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項目的，不屬于《增值稅暫行條例》第十條所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。

⑦納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。

4.1

163

17

序號⑤改為⑧

4.1

164

10、11

刪除

4.1

164

17

“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”改為“稅收繳款憑證”

4.1

164

倒10-倒9

增加：

⑩納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

第一，用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)，其中涉及的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。

第二，接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。

第三，與非正常損失的購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

第四，與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

上述非增值稅應(yīng)稅項目，是指《增值稅暫行條例》第十條所稱的非增值稅應(yīng)稅項目，但不包括《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項目。

4.1

165

17-18

增加：

（5）增值稅期末留抵稅額。

原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。

4.1

165

倒11

“2012”改為“2013”

4.1

166

5

“運(yùn)輸發(fā)票和”改為“增值稅”

4.1

166

6

刪除“，運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率為7%”

4.1

166

9

“可以計算可抵扣的進(jìn)項稅額，但是”改為“、”

4.1

166

15

刪除“+2×7%”；“26.66”改為“26.52”

4.1

166

20

“26．66”改為“26.52”；“10.06”改為“10.2”

4.1

172

倒9

改為“八、營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定”

4.1

172

倒4-6

改為“在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以下稱應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個人，為增值稅納稅人。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅�！�

4.1

173

倒3-6

改為“提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)。有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)�！�

4.1

173

倒1-2

“非營業(yè)活動……提供應(yīng)稅服務(wù)”改為“非營業(yè)活動中提供的交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)”

4.1

174

3-4

改為“⑵單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)�！�

4.1

174

5

改為“⑶單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)�！�

4.1

174

9-10

改為“⑴向其他單位或者個人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外�！�

4.1

174

倒13-15

改為“（1）陸路運(yùn)輸服務(wù)，是指通過陸路（地上或者地下）運(yùn)送貨物或者旅客的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動，包括鐵路運(yùn)輸和其他陸路運(yùn)輸�！�

4.1

174

倒1-5

改為“[例4-16]下列運(yùn)輸業(yè)務(wù)中，屬于營改增試點范圍的有（ ）。

A．公路運(yùn)輸服務(wù)

B．索道運(yùn)輸服務(wù)

C．水路運(yùn)輸服務(wù)

D．鐵路運(yùn)輸服務(wù)

[解析]答案為ABCD。根據(jù)營改增試點實施辦法的規(guī)定，交通運(yùn)輸業(yè)納入營改增試點范圍，包括鐵路運(yùn)輸�！�

4.1

175

第1行前

增加：

2、郵政業(yè)。

郵政業(yè)，是指中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供郵件寄遞、郵政匯兌、機(jī)要通信和郵政代理等郵政基本服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù)。

（1）郵政普遍服務(wù)，是指函件、包裹等郵件寄遞，以及郵票發(fā)行、報刊發(fā)行和郵政匯兌等業(yè)務(wù)活動。

（2）郵政特殊服務(wù)，是指義務(wù)兵平常信函、機(jī)要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等業(yè)務(wù)活動。

（3）其他郵政服務(wù)，是指郵冊等郵品銷售、郵政代理等業(yè)務(wù)活動。

4.1

175

1

序號2改為3

4.1

175

4

在“鑒證咨詢服務(wù)”后加“、廣播影視服務(wù)”。

4.1

175

12

將“和”改為“、”。

4.1

175

13

在“服務(wù)”后加“和收派服務(wù)”。

4.1

175

第15行后

增加“（7）廣播影視服務(wù)，包括廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映（含放映）服務(wù)。

4.1

175

倒13

改為“提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%。”

4.1

175

倒11

刪去“試點地區(qū)的單位和個人提供的”。

4.1

177

3

改為“第一，從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額�！�

4.1

177

11-16

刪去“第四……等其他雜費(fèi)�！�

4.1

177

17-18

改為“第四，接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證（以下稱稅收繳款憑證）上注明的增值稅額�！�

4.1

177

倒6-7

刪去“第五……除外。”

4.1

178

19-20

改為“增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和稅收繳款憑證�！�

4.1

178

21-22

改為“納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。”