初級會計考試備考已經(jīng)進入白熱化階段，初級會計考試越來越近，小伙伴們都準(zhǔn)備得如何了？今天東奧小燕老師來為大家解答有關(guān)《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》科目的疑惑，快來看吧！

一、備考問題

1.哪些章節(jié)重要？

2.只刷題可以嗎？

3.沒有學(xué)完基礎(chǔ)課，直接沖刺可以嗎？

有層次性的復(fù)習(xí)，有的放矢

二、專業(yè)問題

問題1

增值稅新政策影響2019年初級考試嗎？

【答案】不影響。

增值稅稅率16%降至13%，10%降至9%，取得不動產(chǎn)不再分2年抵扣，旅客運輸服務(wù)進項稅額準(zhǔn)予抵扣…等新政策，均自2019年4月1日之后施行，不影響2019年初級考試。

學(xué)習(xí)中按教材掌握即可。

02專業(yè)問題

問題2

企業(yè)在進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅與消費稅可以抵扣嗎？

【答案】(1)進口環(huán)節(jié)需要繳納進口增值稅、進口消費稅。

(2)進口后直接銷售的，其進口繳納的增值稅可以作為進項稅額來抵扣國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅額。

但進口應(yīng)稅消費品后直接銷售的，其銷售時不需要再繳納消費稅(消費稅單一環(huán)節(jié)納稅)，所以沒有抵扣消費稅的規(guī)定。

(3)如果是進口應(yīng)稅消費品后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售的，此時進口環(huán)節(jié)的增值稅也可以作為進項稅額抵扣;

符合已納消費稅扣除范圍的情況，此時進口環(huán)節(jié)消費稅也可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量來扣除的。

【鏈接】用外購和委托加工收回應(yīng)稅消費品，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購和委托加工的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。

問題3

企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品視同銷售嗎？

【答案】不視同銷售。且涉及的進項稅準(zhǔn)予抵扣。

問題4

收入總額、免稅收入、不征稅收入的區(qū)別

【題目·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入收入總額的有( )。

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.接受捐贈收入

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

【答案】ABCD

【解析】收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，應(yīng)稅收入、免稅收入、不征稅收入均應(yīng)并入收入總額中。選項A：免稅收入;選項B：不征稅收入;選項CD：應(yīng)稅收入。

問題5

股息、紅利等權(quán)益性投資收益，什么時候免稅，什么時候不得稅前扣除？

【答案】符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。

向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

【提示】我們國家是稅后分紅。上述2點是針對主體不同：

對于投資者(甲)來說，取得股息紅利，因此部分收益在乙處已交過稅，所以不再對此收益征稅，屬于免稅收入;

對于被投資者(乙)來說，支付股息紅利，因是稅后再分紅，所以稅后支付的紅利不得在稅前扣除。

問題6

如何判斷哪些計入銷售（營業(yè)）收入中？

【答案】計入銷售(營業(yè))收入的有：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入和投資收益等。判定是否計入可以結(jié)合初級會計實務(wù)內(nèi)容快速判斷。

站在經(jīng)濟法基礎(chǔ)角度，常見題目主要有：

國債利息收入不能計入，銷售房屋不能計入，銷售機器設(shè)備不能計入，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入不能計入。而銷售商品收入、商標(biāo)使用權(quán)收入、出租房屋收入等均可以計入。

問題7

因管理不善被盜的原材料，進項稅額能在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

【題目·2017年不定項選擇題節(jié)選】甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)(2)(3)(4)略。

(5)因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.6萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)。

【題目】甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是( )。

A.10-6=4萬元

B.10+1.6=11.6萬元

C.10-1.6-6=2.4萬元

D.10+1.6-6=5.6萬元

【答案】D

【解析】(1)企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除;(2)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除，因此，選項D正確。

【答案】原理：企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除。

因管理不善被盜的原材料，其進項稅額不得抵扣。

不得抵扣的增值稅進項稅額計入存貨的采購成本中。存貨成本可以在企業(yè)所得稅前扣除。(成本費用稅金均可以在稅前扣除)

【鏈接】不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金：

企業(yè)所得稅、準(zhǔn)予抵扣的增值稅。

問題8

房產(chǎn)稅什么時候乘以9，什么時候乘以9/12？

【題目·單選題】甲企業(yè)2017年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，3月31日將其對外出租，租期1年，每月不含增值稅租金1萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。2017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.1×9×12%=1.08(萬元)

B.1000×(1-30%)×1.2%×3/12+1×9×12%=3.18(萬元)

C.1000×(1-30%)×1.2%×4/12+1×8×12%=3.76(萬元)

D.1000×(1-30%)×1.2%=8.4(萬元)

【答案】B

【解析】甲企業(yè)該房產(chǎn)2017年前3個月為自用，從價計征;而后9個月為出租，從租計征;應(yīng)當(dāng)分段計算。2017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-30%)×1.2%×3/12+1×9×12%=3.18(萬元)。

【關(guān)鍵點】

題目給出來的是月租金1萬元，算從租計征的房產(chǎn)稅要乘以9，表示計算出的是9個月的從租計征房產(chǎn)稅。

如果給出來的是年租金，才需要乘以9/12折算出9個月的從租計征房產(chǎn)稅。

問題9

第1、8章提到仲裁，區(qū)別是什么？

【答案】

第1章涉及的仲裁是經(jīng)濟仲裁，針對的是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛。適用《仲裁法》。

第8章涉及的仲裁是勞動爭議的仲裁，適用的是《勞動合同法》。

溫馨提示：各位考生朋友，一定要在初級會計準(zhǔn)考證打印時間內(nèi)打印準(zhǔn)考證，以免耽誤考試的參加，預(yù)祝各位考生都可以順利通關(guān)，取得初級會計師證書！

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