四、不定項選擇題

　　【資料一】

　　楊某2013年10月取得如下收入：

　�。�1）出租住房，取得租金收入3000元，發(fā)生相關稅費168元，修繕費2000元；

　　（2）出版書稿，分3次取得收入，每次3000元；

　　（3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A股股票，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元；取得A股股息收入1000元； ；

　�。�4）楊某的汽車被盜，獲得保險賠償200000元；

　�。�5）取得國家發(fā)行金融債券利息收入1000元；

　　已知：個人出租住房稅率10%；

　　1.下列說法中正確的有（    ）。

　　A.保險賠償屬于不征稅入

　　B.保險賠償是免稅收入

　　C.國債利息收入是不征稅收入

　　D.國債利息收入是免稅收入

　　【答案】BD

　　【東奧解析】保險賠款和國債利息收入均免征個人所得稅（選項BD正確）。（P283）

　　【知識點】個人所得稅的征稅范圍

　　【東奧相關鏈接】（1）郭守杰習題班，第九講，考點1中的第3；（2）郭守杰老師基礎班，第三十九講，第二點中的例題2；（3）黃潔洵老師基礎班，第四十七講，第4點中單選例題2；（4）輕松過關一：P209的（一）2.和5.；P213單選第6題； P215多選第4題； P221單選第28題； P223多選第24題和26題； P322多選第35題；（5）輕松過關二：P207考題1；P210第8組考題2；P211考題5；P302單選第18題；P304多選第15題；P354多選第35題。

　　2.出租住房的個人所得稅（    ）元。

　　A.3000×10%

　　B.（3000-168-800）×10%

　　C.（3000-168-800-800）×10%

　　D.（3000-168-800-2000）×10%

　　【答案】C

　　【東奧解析】個人出租住房，取得的租金收入可以減除相關稅金、修繕費（每次以800元為限），減除后的余額小于4000元的，還可以減除800元規(guī)定的費用（選項C正確）。（P279）

　　【知識點】個人出租住房計算個人所得稅

　　【東奧相關鏈接】（1）郭守杰老師模考班，第一講，單選題第12題；（2）郭守杰老師基礎班，第四十講，第（八）點第3以及下方的案例1、2、3；（3）黃潔洵老師習題班，第十三講，不定項例題第1題；（4）黃潔洵老師基礎班，第四十九講，第九點中的第3點及下面的案例1、2、3；（5）葛艷軍老師階段性測評班，試卷二，判斷題第9題。（6）輕松過關一：P207的（八）4.；P208案例1和案例2、案例3；（7）輕松過關二：P124案例1和案例2。

　　3.稿酬的個人所得稅（    ）元。

　　A.3000×3×（1-20%）×20%

　　B.3000×3×（1-20%）×20%×（1-30%）

　　C.（3000-800）×20%×3×（1-30%）

　　D.（3000-800）×20%×3

　　【答案】B

　　【東奧解析】同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次。稿酬所得，適用稅率為20%，并按應納稅額減征30%（選項B正確）。（P269、P274）

　　【知識點】稿酬所得計算個人所得稅

　　【東奧相關鏈接】（1）郭守杰老師習題班，第九講，資料2；（2）郭守杰老師基礎班，第四十講，第二單元，第二點中的案例1、2；（3）黃潔洵老師習題班，第十三講，第3點的例題5；（4）黃潔洵老師基礎班，第四十八講，第六點中案例1、2、3、4、5、6；第四十九講，第十二點中的案例；（5）葛艷軍老師階段性測評班，試卷二，單選題第20題；（6）輕松過關一：P206的5.（4）；（7）輕松過關二：P122的（3）④；P123案例5；P303多選第5題。

　　4.下列說法中，正確的有（    ）。

　　A.轉(zhuǎn)讓A股收入征收個人所得稅

　　B.轉(zhuǎn)讓A股收入不征收個人所得稅

　　C.A股股息收入不征稅

　　D.A股股息收入征稅

　　【答案】BD

　　【東奧解析】（1）選項AB：個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票暫不征收個人所得稅（P266）；（2）選項CD：個人取得的股息紅利所得，需要按規(guī)定繳納個人所得稅。

　　【知識點】個人所得稅稅收優(yōu)惠

　　【東奧相關鏈接】（1）郭守杰老師基礎班，第四十講，第二點中的第（七）及下方的案例；（2）黃潔洵老師習題班，第十三講，第3點的例題9；（3）黃潔洵老師基礎班，第四十九講，第八點及下面的例題；（4）輕松過關一：P208的5.（1）；P221單選第27題。

　　【資料二】

　　甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務。2013年11月有關經(jīng)營情況如下：

　�。�1）向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈送關聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個人消費。

　�。�2）銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元，另收取食品袋價款2340元。

　�。�3）將自制一批糕點作為職工福利，成本7020元。

　�。�4）出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費用3000元，管理人員工資10000元。

　　已知：服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認證。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲商店收購紅棗增值稅進項稅額稅務處理的下列表述，正確的是（    ）。

　　A.用于職工個人消費部分的允許抵扣

　　B.用于銷售部分的允許抵扣

　　C.全部不允許抵扣

　　D.用于無償贈送關聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣

　　【答案】BD

　　【東奧解析】（1）選項A：外購貨物用于個人消費的不允許抵扣進項稅額；（2）選項BD：外購貨物用于銷售或用于無償贈送的，需要計算確認銷項稅額，同時可以抵扣進項稅額。（P163）

　　【知識點】可抵扣進項稅額的范圍

　　【東奧相關鏈接】（1）郭守杰老師，第十二講，考點8；（2）郭守杰老師基礎班，第二十七講，第一單元，第（四）；（3）黃潔洵老師習題班，第九講，第3點的例題1、2、3；（4）黃潔洵老師基礎班，第三十五講，第（二）；（5）葛艷軍老師階段性測評班，試卷二，多選題第3題；（6）輕松過關一：P136的2.、例題；P164多選2；P175多選12題；（7）輕松過關二：P72（一）3。

　　2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（    ）。

　　A.【4095000+2340÷（1+17%）】×17%=696490元

　　B.4095000÷（1+17%）×17%=595000元

　　C.4095000×17%=696150元

　　D.（4095000+2340）÷（1+17%）×17%=595340元

　　【答案】D

　　【東奧解析】企業(yè)銷售煙酒商品同時收取的食品袋價款需要作為價外費用計算確認銷項稅額，而且價外費用應當視為含稅價格進行價稅分離。（P159）

　　【知識點】增值稅銷項稅額的計算

　　【東奧相關鏈接】（1）郭守杰老師習題班，第十二講，資料2；（2）郭守杰老師基礎班，第二十七講，第一單元，第二點的例題1、2；（3）黃潔洵老師習題班，第九講，第4點的例題2～8；（4）黃潔洵老師基礎班，第三十三講，第（2）的例題；（5）葛艷軍老師階段性測評班，試卷二，單選題第6、7、8題。（6）輕松過關一：P139的2.（1）、案例；（7）輕松過關二：P76（1）①；P274多選5題。（8）輕松過關四：最后六套題（六）資料2業(yè)務1。

　　3.甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（    ）。

　　A.7020×（1+10%）÷（1+17%）×17%=1122元

　　B.7020÷（1+17%）×17%=1020元

　　C.7020×（1+10%）×17%=1312.74元

　　D.7020×17%=1193.4元

　　【答案】C

　　【東奧解析】將自產(chǎn)糕點用于職工福利，需要視同銷售確認銷項稅額，沒有同類貨物銷售價格的，按照組成計稅價格確定計稅依據(jù)，組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）。（P160）

　　【知識點】增值稅銷項稅額的計算

　　【東奧相關鏈接】（1）郭守杰老師習題班，第十二講，第3題；（2）郭守杰老師基礎班，第二十七講，第一單元，第二點的例題1、2；（3）黃潔洵老師習題班，第九講，第4點的例題5、6、7；（4）黃潔洵老師基礎班，第三十三講，第（2）的例題；（5）葛艷軍老師階段性測評班，試卷二，單選題第6、7、8題。（6）輕松過關一：P140的9.（1）；P149右側(cè)案例；（7）輕松過關二：P77（3）①。

　　4.出租商鋪取得的收入，應繳納的營業(yè)稅是（    ）元。

　　A.（50000-5000）×5%

　　B.（50000-3000）×5%

　　C.（50000-5000-3000）×5%

　　D.50000×5%

　　【答案】D

　　【東奧解析】租賃業(yè)務的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務所取得的租金收入全部，不得扣除任何費用。（P216）

　　【知識點】出租商鋪繳納營業(yè)稅

　　【東奧相關鏈接】（1）郭守杰老師習題班，第七講，考點4第3；（2）郭守杰老師基礎班，第三十三講，第四單元，第（六）點中的第2；（3）黃潔洵老師習題班，第十一講，第2點中的第3；（4）黃潔洵老師基礎班，第四十一講，第九點中的第3點；（5）輕松過關一：P158的6.（2）；P168資料2第3題；P303資料3第61題；（6）輕松過關二：P96（二）（3）。；（7）輕松過關四：最后六套題（二）資料3第4題；最后六套題（三）資料3第3題。

　　【資料三】

　　甲公司2010年1月1日成立，王某為其法人代表。為了日常結(jié)算，甲公司在P銀行申請開立基本存款賬戶；之后在Q銀行申請開立一般存款賬戶。2013年10月甲公司因被吊銷營業(yè)執(zhí)照，而需撤銷基本存款賬戶。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

　　1.開立基本存款賬戶需要提供的開戶證明文件是（    ）。

　　A.稅務登記證

　　B.政府主管部門的批文

　　C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本

　　D.政府財政部門批文

　　【答案】AC

　　【東奧解析】（1）選項AC：企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，需要提供企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本和稅務登記證；（2）選項B：外地常設機構(gòu)，應出具政府主管部門的批文；（3）選項D：機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明。（P101）

　　【東奧相關鏈接】（1）郭守杰基礎班第16講涉及該知識點；（2）郭守杰習題班第4講涉及該知識點；（3）郭守杰考前5天提示班涉及該知識點；（4）郭守杰串講班第2講涉及該知識點；（5）黃潔洵基礎班第28講涉及該知識點；（6）輕松過關二第186頁右半部分考題1 涉及該知識點。

　　2.開立基本存款賬戶需要預留的簽章是（    ）。

　　A.甲公司公章和王某簽名加蓋章

　　B.甲公司合同專用章和王某簽名加蓋章

　　C.甲公司財務專用章加王某簽章

　　D.甲公司業(yè)務章加王某簽名加蓋章

　　【答案】AC

　　【東奧解析】選項AC：存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人（單位負責人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（P99）

　　【東奧相關鏈接】（1）郭守杰基礎班第16講涉及該知識點；（2）課后作業(yè)單選題第4題涉及該知識點；（3）初級模擬測試題（二）多選題第5題涉及到該知識點。

　　3.Q銀行開立的一般存款賬戶，可以使用的用途為（    ）。

　　A.借款轉(zhuǎn)存

　　B.借款歸還

　　C.其他結(jié)算

　　D.現(xiàn)金支取

　　【答案】ABC

　　【東奧解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（P102）

　　【東奧相關鏈接】（1）郭守杰基礎班第16講涉及該知識點；（2）郭守杰習題班第4講涉及該知識點；（3）郭守杰考前5天提示班涉及該知識點；（4）黃潔洵基礎班第28講涉及該知識點；（5）黃潔洵習題班第8講涉及該知識點；（6）輕松過關一第114頁多選題第18題、第115頁判斷題第11題、第122頁多選題第9題、第321頁多選題第29題涉及該知識點；（7）輕松過關二第187頁考題4、第268頁多選題第2題、第269頁不定項第3題涉及到該知識點；（8）初級模擬測試題（三）單選題第6題涉及到該知識點；（9）第3章單元測試單選題第7題涉及該知識點；（10）第3章機考題目多選題第6題涉及該知識點。

　　4.撤銷基本存款賬戶的需要辦理的手續(xù)是（    ）。

　　A.應當將Q銀行開立的一般存款賬戶先撤銷

　　B.應當將Q銀行開立的一般存款賬戶的賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶

　　C.交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證

　　D.必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額

　　【答案】ABCD

　　【東奧解析】存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（P100）

　　【東奧相關鏈接】（1）郭守杰基礎班第16講涉及該知識點；（2）黃潔洵涉基礎班第28講及該知識點；（3）黃潔洵串講班第4講涉及該知識點；（4）輕松過關一第114頁判斷題第2題、第125頁判斷題第6題、第322頁判斷題第45題涉及該知識點；（5）輕松過關二第187頁考題5、第342頁單選題第10題涉及該知識點（6）輕松過關四第4頁單選題第7題、第37頁單選題第16題涉及該知識點；（7）第3章課后作業(yè)判斷題第5題涉及該知識點。

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