6.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會保險基金管理運營的下列表述中，正確的有( )。

　　A.社會保險基金專款專用

　　B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

　　C.社會保險基金存入財政專戶，通過預(yù)算實現(xiàn)收支平衡

　　D.(本選項涉及的考點2016年教材已刪除)基本養(yǎng)老保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行市級統(tǒng)籌

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌。

　　7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。

　　A.將購進的貨物分配給股東

　　B.將購進的貨物用于修繕廠房

　　C.將購進的貨物無償贈送給客戶

　　D.將購進的貨物用于集體福利

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項AC：將外購的貨物用于“投資、分配、無償贈送”，應(yīng)視同銷售計算銷項稅額，其對應(yīng)的進項稅額準(zhǔn)予抵扣;(2)選項BD：將外購的貨物用于“非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利和個人消費”，不視同銷售，不得抵扣進項稅額。

　　8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有( )。

　　A.卷煙

　　B.成品油

　　C.白酒

　　D.小汽車

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項AC：卷煙和白酒實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅;(2)選項B：成品油實行從量定額辦法計征消費稅;(3)選項D：小汽車實行從價定率辦法計征消費稅。

　　9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有( )。

　　A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

　　C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

　　D.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

　　10.甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別為不超過12%、14%和2.5%。下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有( )。

　　A.公益性捐贈支出200萬元

　　B.職工福利費支出160萬元

　　C.職工教育經(jīng)費支出40萬元

　　D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實際發(fā)生200萬元未超過扣除限額，準(zhǔn)予全額稅前扣除;(2)選項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額稅前扣除;(3)選項C：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5(萬元)，實際發(fā)生40萬元，超過扣除限額，不準(zhǔn)予全額扣除;(4)選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按租金所屬年度分別在2012年度和2013年度扣除，而非全部在2012年度扣除。

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