2022年初級會計(jì)正在進(jìn)行中，小編為大家?guī)砹恕督?jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章所得稅法律制度的章節(jié)練習(xí)，希望對大家的備考有所幫助！

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是(　　)。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應(yīng)付股息、紅利的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的分成日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案 : B

答案解析 :

選項(xiàng)A：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C：接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

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2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，不正確的是( )。

A.對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案 : A

答案解析 :

選項(xiàng)A：對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿(　　)天的個(gè)人，為居民個(gè)人。

A.90

B.183

C.210

D.365

正確答案 : B

答案解析 :

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。

【知識點(diǎn)】個(gè)人所得稅納稅人及其納稅義務(wù) 戳我查看知識點(diǎn)詳解>>

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二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　　)。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.民辦非企業(yè)單位

D.一人有限責(zé)任公司

正確答案 : C,D

答案解析 :

企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的其他組織，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅納稅人

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)提折舊或攤銷年限的表述中，正確的有(　　)。

A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的工具，最低折舊年限為5年

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年

C.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為4年

正確答案 : A,B,C

答案解析 :

選項(xiàng)D：畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為3年。

【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理

3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.個(gè)人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債權(quán)后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得

B.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入

C.職工個(gè)人將其以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入

D.個(gè)人因各種原因終止聯(lián)營，從合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人處取得的賠償金收入

正確答案 : A,B,C,D

【知識點(diǎn)】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

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三、判斷題

1、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。(　　)

對      錯(cuò)

正確答案 : 錯(cuò)

答案解析 :

企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)

2、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(　　)

對      錯(cuò)

正確答案 : 對

【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠   戳我查看知識點(diǎn)詳解>>

3、個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的收入額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。(　　)

對      錯(cuò)

正確答案 : 錯(cuò)

答案解析 :

個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的“應(yīng)納稅所得額30%”的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

【知識點(diǎn)】公益性捐贈(zèng)的扣除

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注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

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