2022年初級會計正在進行中，小編為大家?guī)砹恕督?jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章所得稅法律制度的章節(jié)練習(xí)，希望對大家的備考有所幫助！

一、單項選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實現(xiàn)時間的表述中，正確的是(　　)。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應(yīng)付股息、紅利的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的分成日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

正確答案 : B

答案解析 :

選項A：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項C：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項D：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

【知識點】企業(yè)所得稅收入總額 戳我查看知識點詳解>>

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，不正確的是( )。

A.對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案 : A

答案解析 :

選項A：對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【知識點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 戳我查看知識點詳解>>

3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿(　　)天的個人，為居民個人。

A.90

B.183

C.210

D.365

正確答案 : B

答案解析 :

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。

【知識點】個人所得稅納稅人及其納稅義務(wù) 戳我查看知識點詳解>>

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二、多項選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　　)。

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.民辦非企業(yè)單位

D.一人有限責(zé)任公司

正確答案 : C,D

答案解析 :

企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的其他組織，不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

【知識點】企業(yè)所得稅納稅人

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計提折舊或攤銷年限的表述中，正確的有(　　)。

A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的工具，最低折舊年限為5年

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年

C.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為4年

正確答案 : A,B,C

答案解析 :

選項D：畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為3年。

【知識點】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理

3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅的有(　　)。

A.個人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債權(quán)后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得

B.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入

C.職工個人將其以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入

D.個人因各種原因終止聯(lián)營，從合作項目的經(jīng)營合作人處取得的賠償金收入

正確答案 : A,B,C,D

【知識點】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

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三、判斷題

1、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。(　　)

對      錯

正確答案 : 錯

答案解析 :

企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。

【知識點】企業(yè)所得稅虧損彌補

2、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(　　)

對      錯

正確答案 : 對

【知識點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠   戳我查看知識點詳解>>

3、個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的收入額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。(　　)

對      錯

正確答案 : 錯

答案解析 :

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的“應(yīng)納稅所得額30%”的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

【知識點】公益性捐贈的扣除

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