委托加工環(huán)節(jié)應納消費稅的計算_初級會計《經(jīng)濟法基礎》預習階段習題
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2022-12-06 16:57:14
備考初級會計考試，建議大家趁早開始，開始之后就不要停止。東奧會計在線為各位考生提供《經(jīng)濟法基礎》習題，大家趕緊來做題吧！
【單選題】甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2021年9月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48025元，甲鞭炮廠收取含增值稅加工費9605元。甲鞭炮廠無同類焰火銷售價格。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。計算甲鞭炮廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.[48025+9605÷(1+13%)]÷(1-15%)×15%=9975(元)
B.[48025+9605÷(1+13%)]×15%=8478.75(元)
C.(48025+9605)×15%=8644.5(元)
D.(48025+9605)÷(1+13%)÷(1-15%)×15%=9000(元)
【答案】A
【解析】(1)消費稅
由于甲鞭炮廠無同類焰火銷售價格，應組成計稅價格計算。
組成計稅價格=(材料成本+不含增值稅加工費)÷(1-消費稅稅率)=[48025+9605÷(1+13%)]÷(1-15%)=66500(元)
甲鞭炮廠應代收代繳的消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=66500×15%=9975(元)
(2)甲鞭炮廠應就其提供的加工勞務繳納增值稅
銷項稅額=不含增值稅的加工費×增值稅稅率=9605÷(1+13%)×13%=1105(元)。
注：以上習題選自黃潔洵老師2022年《經(jīng)濟法基礎》新教材基礎班授課講義
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