抵扣多少進(jìn)項(xiàng)稅額_2024年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2023-09-21 17:27:50

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一寸光陰一寸金，寸金難買(mǎi)寸光陰。備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試，大家一定要珍惜時(shí)間，高效備考。以下是今天的習(xí)題，大家要認(rèn)真練習(xí)哦！

能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額_2024年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)預(yù)習(xí)階段習(xí)題

甲公司為增值稅一般納稅人，2022年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)飼料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10000元、稅額300元。甲公司購(gòu)進(jìn)的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

A.927

B.900

C.873

D.300

【答案】B

【解析】(1)飼料適用增值稅稅率為9%，本題屬于購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用9%(而非13%)稅率的貨物，因此，適用的農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%(而非10%，且已知條件已經(jīng)告知);(2)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得小規(guī)模納稅人按3%征收率開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(而非按票面稅額抵扣);(3)甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額×已知條件提供的扣除率9%，注意增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)，均不含稅，不需要價(jià)稅分離處理。