扣減進項稅額_2024年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)預(yù)習(xí)階段習(xí)題
來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜2023-09-25 17:33:46
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甲公司是增值稅一般納稅人，2022年10月將銷售部門使用的一批電腦作為職工福利發(fā)放。該批電腦購進時取得了增值稅專用發(fā)票并依法抵扣了進項稅額，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為11.3萬元。已知，該批電腦已經(jīng)計提折舊1萬元，電腦適用增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2022年10月應(yīng)當轉(zhuǎn)出的進項稅額為( )。
A.11.3×13%
B.(11.3-1)×13%
C.11.3÷(1+13%)×13%
D.(11.3-1)÷(1+13%)×13%
【答案】B
【解析】(1)用“凈值”算，所以應(yīng)減除折舊1萬元，選項AC錯誤;(2)該批電腦原用于銷售部門，進項稅額也抵扣了，其成本11.3萬元、凈值(11.3-1)均不含增值稅，不需要作價稅分離，選項B正確，選項D錯誤;(3)增值稅專用發(fā)票上注明的“價款”=增值稅專用發(fā)票上注明的“金額”，均不含增值稅。
注：以上習(xí)題選自黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義
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