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上期留抵稅額_2024年初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2023-09-25 17:34:30

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上期留抵稅額_2024年初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)預(yù)習(xí)階段習(xí)題

甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月銷售貨物取得含增值稅銷售額226萬元。當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.8萬元，上期留抵稅額2.6萬元。已知，增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.226÷(1+13%)×13%-2.6

B.226×13%-5.8-2.6

C.226÷(1+13%)×13%-5.8

D.226÷(1+13%)×13%-5.8-2.6

【答案】D

【解析】(1)題目明確交代“226萬元”為含增值稅銷售額，必須作價(jià)稅分離，選項(xiàng)B排除;(2)可以從本月銷項(xiàng)稅額中減除的進(jìn)項(xiàng)稅既包括本月發(fā)生可抵扣的“5.8萬元”，也包括上期末留抵的“2.6萬元”，因此，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。

初級會計(jì)輔導(dǎo)課程

注：以上習(xí)題選自黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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