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小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算_2024年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)習(xí)題

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2023-09-25 17:36:55

好記性不如爛筆頭。備考2024年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，大家要勤動(dòng)筆，多做題！以下是今天的練習(xí)題，一起來(lái)做題吧！

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算_2024年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)習(xí)題

甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年第3季度銷售貨物取得含增值稅銷售額51.5萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.39萬(wàn)元。已知，甲公司選擇放棄免稅并為客戶開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。已知，增值稅征收率為3%。計(jì)算甲公司第3季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.51.5×3%-0.39

B.51.5÷(1+3%)×3%

C.51.5÷(1+3%)×3%-0.39

D.51.5×3%

【答案】B

【解析】(1)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題，排除選項(xiàng)AC;(2)甲公司選擇放棄免稅，套用公式計(jì)算應(yīng)納稅額。

初級(jí)會(huì)計(jì)輔導(dǎo)課程

注：以上習(xí)題選自黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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