固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理_2026年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題
備考初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試，只搞題海戰(zhàn)術(shù)不行，但是不做題也不行。大家要多做經(jīng)典習(xí)題。以下是為大家準(zhǔn)備的習(xí)題，趕緊來(lái)練習(xí)吧！
2026年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)階段精選習(xí)題匯總
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的有( )。
A.新建成但尚未投入使用的研發(fā)中心大樓
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的庫(kù)房
C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的小汽車(chē)
D.以融資租賃方式租出的實(shí)驗(yàn)儀器
【答案】CD
【解析】針對(duì)“不得計(jì)算折舊費(fèi)用在稅前扣除的固定資產(chǎn)”的考查，主要有2處易混點(diǎn)：(1)提及“未投入使用的”，請(qǐng)盯住“房屋”還是“非房屋”(如機(jī)器設(shè)備)，未投入使用的房屋可以計(jì)算折舊費(fèi)用在稅前扣除，但未投入使用的機(jī)器設(shè)備不得計(jì)算折舊費(fèi)用在稅前扣除。(2)提及“租”，請(qǐng)盯住“經(jīng)營(yíng)租賃”還是“融資租賃”，想清楚租賃物作為誰(shuí)的固定資產(chǎn)核算，經(jīng)營(yíng)租賃的租賃物作為出租方固定資產(chǎn)核算，租入方不得計(jì)算折舊費(fèi)用扣除;融資租賃的租賃物作為承租方固定資產(chǎn)核算，租出方不得計(jì)算折舊費(fèi)用扣除。
注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題摘自東奧名師授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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