2020年CMA每日一練匯總2.21
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《財務規(guī)劃、績效與分析》
【單項選擇題】
所得稅費用與應交所得稅的累計差異為（）。
A.資本利得稅
B.遞延所得稅
C.應付所得稅
D.增值稅
【正確答案】B
【答案解析】
當公司賬面上應付所得稅與實際支付的所得稅不同時，就是稅法口徑和會計口徑計稅基礎(chǔ)不一致情況下而產(chǎn)生的遞延所得稅。
應付所得稅>實際支付所得稅，形成遞延所得稅負債。
應付所得稅<實際支付所得稅，形成遞延所得稅資產(chǎn)。
《戰(zhàn)略財務管理》
【單項選擇題】
員工甲發(fā)現(xiàn)員工乙為完成月底目標不當?shù)匦薷牧嗽摬块T的績效表，該績效表僅內(nèi)部使用，不影響部門的財務記錄。甲員工向部門主管報告了該不當行為，主管告訴甲員工是她讓員工乙修改的，將在下個月調(diào)整改回這差錯。則員工甲應該采取什么措施（）。
A.提醒該主管、這是不道德的行為，且不再針對該項不當行為進行溝通
B.按照組織內(nèi)部政策進行處理
C.不再關(guān)注此不當行為，因為該項行為經(jīng)過了部門主管的授權(quán)
D.與外部有關(guān)機構(gòu)溝通此不當行為
【正確答案】B
【答案解析】
題干信息表明直屬上級也參與了該利益活動，屬于職業(yè)道德沖突，應該向更上一級的領(lǐng)導匯報，所以符合要求的選項是B選項“按照組織內(nèi)部政策進行處理”。
D選項涉及到信息保密的問題，應該先選擇內(nèi)部解決，內(nèi)部解決不了再考慮尋求外部解決。
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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研專家團隊
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