遞延所得稅_CMA《財務(wù)規(guī)劃、績效與分析》每日一練
來源：東奧會計在線責(zé)編：楊柳2020-02-21 10:52:34
請大家在備考CMA考試的道路上一直堅守下去。今天東奧小編為大家準(zhǔn)備了每日一練的經(jīng)典習(xí)題，快來練習(xí)一下吧。
【單項選擇題】
所得稅費用與應(yīng)交所得稅的累計差異為（）。
A.資本利得稅
B.遞延所得稅
C.應(yīng)付所得稅
D.增值稅
【正確答案】B
【答案解析】
當(dāng)公司賬面上應(yīng)付所得稅與實際支付的所得稅不同時，就是稅法口徑和會計口徑計稅基礎(chǔ)不一致情況下而產(chǎn)生的遞延所得稅。
應(yīng)付所得稅>實際支付所得稅，形成遞延所得稅負(fù)債。
應(yīng)付所得稅<實際支付所得稅，形成遞延所得稅資產(chǎn)。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊
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