遞延所得稅_CMA《財務規(guī)劃、績效與分析》每日一練
來源：東奧會計在線責編：楊柳2020-02-21 10:52:34
請大家在備考CMA考試的道路上一直堅守下去。今天東奧小編為大家準備了每日一練的經典習題，快來練習一下吧。
【單項選擇題】
所得稅費用與應交所得稅的累計差異為（）。
A.資本利得稅
B.遞延所得稅
C.應付所得稅
D.增值稅
【正確答案】B
【答案解析】
當公司賬面上應付所得稅與實際支付的所得稅不同時，就是稅法口徑和會計口徑計稅基礎不一致情況下而產生的遞延所得稅。
應付所得稅>實際支付所得稅，形成遞延所得稅負債。
應付所得稅<實際支付所得稅，形成遞延所得稅資產。
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注：以上習題內容出自東奧教研專家團隊
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