營運資本組成部分有哪些
精選回答
營運資本也稱為營運資金，是指企業(yè)在日常經營活動中用于維持正常運營的資金。營運資本的組成部分主要包括流動資產和流動負債兩大類：
流動資產
流動資產是企業(yè)可以在一年內或一個營業(yè)周期內轉換為現金的資產，主要包括：
現金及現金等價物：包括庫存現金、銀行存款、短期投資等，是企業(yè)在短期內可隨時使用的資金。
應收賬款：企業(yè)因銷售商品或提供服務而產生的客戶欠款。
存貨：企業(yè)持有的用于銷售或生產的物品，包括原材料、在產品、半成品和成品。
預付賬款：企業(yè)預先支付的、將在未來期間內消耗或轉換為現金的款項。
流動負債
流動負債是企業(yè)預期在一年內或一個營業(yè)周期內需要償還的債務，主要包括：
應付賬款：企業(yè)因購買商品或接受服務而產生的欠供應商的款項。
短期借款：企業(yè)為滿足短期資金需求而從銀行或其他金融機構借入的資金。
應付工資：企業(yè)尚未支付給員工的工資。
應付稅費：企業(yè)尚未支付的各類稅費。
其他應付款：包括但不限于短期應付款、預計負債等。
營運資金管理包括流動資產管理和流動負債管理。流動資產減去流動負債的余額稱為凈營運資金。營運資本是指一個企業(yè)投放在流動資產上的資金，具體包括應收賬款、存貨、其他應收款、應付票據、預收票據、預提費用、其他應付款等占用的資金。
營運資本公式
營運資本=流動資產-流動負債=(總資產-非流動資產)-(總資產-所有者權益-長期負債)=(所有者權益+長期負債)-非流動資產=長期資本-長期資產。
營運資本作用
可以用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對于支付義務的準備越充足，短期償債能力越好。
營運資本管理的目標
有效地運用流動資產，力求其邊際收益大于邊際成本；
選擇最合理的籌資方式，最大限度的降低流動資金的資本成本；
加速流動資金周轉，以盡可能少的流動資金支持同樣的營業(yè)收入并保持公司支付債務的能力。
營運資本管理與營業(yè)現金流有密切關系。由于營業(yè)現金流的時間和數量具有不確定性，以及現金流入和流出在時間上不匹配，使得公司經常會出現現金流的缺口。公司配置較多的凈營運資本(流動資產與流動負債的差額)，有利于減少現金流的缺口，但會增加資本成本;如果公司配置較少的凈營運資本，有利于節(jié)約資本成本，但會增加不能及時償債的風險。因此，公司需要根據具體情況權衡風險和報酬，制定適當的營運資本政策。
更多相關知識請點擊：
了解更多會計考試資訊、知識點，可以點擊查看東奧CMA頻道。
津公網安備12010202000755號