流動性比率的計算公式是什么

來源：東奧會計在線責編：門瑩 2020-02-27 14:03:36

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2025-09-12 16:22:29

流動性比率的計算公式是什么

流動性比率計算公式：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債。

流動比率也稱營運資金比率或真實比率，是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率。在監(jiān)管范圍(流動性比率比≥25%)內(nèi)，該比率越高,表明資產(chǎn)的流動性越好，運用資產(chǎn)的效率就越高。流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、有價證券、存貨;流動負債包括：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、期內(nèi)到期的長期債務(wù)、應(yīng)付稅款及其他應(yīng)付費用。

一般來說，在監(jiān)管范圍內(nèi)(如流動性比率≥25%)，流動性比率越高，表明企業(yè)的資產(chǎn)流動性越好，短期償債能力越強，運用資產(chǎn)的效率也就越高。

反之，如果流動性比率較低，則可能意味著企業(yè)面臨短期償債壓力較大，需要采取措施提高資產(chǎn)的流動性。

此外，除了流動性比率外，還有其他一些相關(guān)的財務(wù)指標也可以用于評估企業(yè)的財務(wù)安全狀況和短期償債能力，如速動比率、現(xiàn)金比率等。速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)÷流動負債，它反映了企業(yè)不依賴存貨變現(xiàn)的短期償債能力;現(xiàn)金比率=現(xiàn)金÷流動負債，它反映了企業(yè)隨時可以用來支付短期負債的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的數(shù)量。

速動比率的計算公式

速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債×100%。

速動資產(chǎn)是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金，由有價證券和應(yīng)收賬款構(gòu)成，不包括存貨。因而速動比率比流動比率更可以反映出企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。一般認為速動比率以一比一為好。比率過低表示企業(yè)對償付短期負債可能有困難。反之，比率過高則表示企業(yè)閑置資金過多。

流動比率和速動比率都是反映企業(yè)短期償債能力的指標。

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