現(xiàn)金流量表是什么意思

來源：東奧會計在線責(zé)編：孫茜 2022-08-17 16:39:45

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2024-12-06 15:13:39

現(xiàn)金流量表是什么意思

現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表?，F(xiàn)金流量表的組成要素有經(jīng)營活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流、融資活動現(xiàn)金流、本期現(xiàn)金流凈流入/流出，現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響。

現(xiàn)金流量表用處：

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評價企業(yè)償還債務(wù)，支付投資利潤的能力，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

4.通過對現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務(wù)狀況。

現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素：

根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類?，F(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響。

現(xiàn)金流量表的重要性主要體現(xiàn)在如下方面：

有助于權(quán)益和債權(quán)投資者評估企業(yè)未來的現(xiàn)金流量;有助于投資者、債權(quán)人評估企業(yè)償還債務(wù)、支付股利和對外籌資的能力;有助于財務(wù)報表使用者分析本期凈利與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量之差異的原因，從而判斷企業(yè)盈利的真實性;有助于報表使用者評估報告期內(nèi)與現(xiàn)金有關(guān)和無關(guān)的投資及籌資活動;現(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負(fù)債信息量的不足;現(xiàn)金流量表可以彌補損益表的不足。

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