當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師>專業(yè)問答>正文

現(xiàn)金比率多少合適

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：孫茜 2023-01-04 17:16:45

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2025-04-15 16:14:24

現(xiàn)金比率多少合適

現(xiàn)金比率的正常范圍是20%以上。現(xiàn)金比率是企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，是衡量企業(yè)短期償債能力的參考性指標(biāo)。一般來說，過高的現(xiàn)金比率表明企業(yè)未能合理利用流動(dòng)負(fù)債，一般來講現(xiàn)金比例20%左右就可以了。

現(xiàn)金比率的計(jì)算公式：

現(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價(jià)證券)÷流動(dòng)負(fù)債?，F(xiàn)金比率（cash ratio）是在企業(yè)因大量賒銷而形成大量的應(yīng)收賬款時(shí)，考察企業(yè)的變現(xiàn)能力時(shí)所運(yùn)用的指標(biāo)?，F(xiàn)金比率越高，說明變現(xiàn)能力越強(qiáng)，此比率也稱為變現(xiàn)比率。

流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率的相互關(guān)系：

1.以全部流動(dòng)資產(chǎn)作為償付流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)，所計(jì)算的指標(biāo)是流動(dòng)比率；

2.償付流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)，它彌補(bǔ)了流動(dòng)比率的不足；

3.現(xiàn)金比率以現(xiàn)金資產(chǎn)(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))作為償付流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)，但現(xiàn)金持有量過大會(huì)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)利用效果產(chǎn)生負(fù)作用，這種指標(biāo)僅在企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)使用，相對(duì)于流動(dòng)比率和速動(dòng)比率來說，其作用力度較小。

速動(dòng)比率同流動(dòng)比率一樣，反映的都是單位資產(chǎn)的流動(dòng)性以及快速償還到期負(fù)債的能力和水平。一般而言，流動(dòng)比率是2，速動(dòng)比率為1。但是實(shí)務(wù)分析中，該比率往往在不同的行業(yè)，差別非常大。

速動(dòng)比率，相對(duì)流動(dòng)比率而言，扣除了一些流動(dòng)性非常差的資產(chǎn)，如待攤費(fèi)用，這種資產(chǎn)其實(shí)根本就不可能用來償還債務(wù)；另外，考慮存貨的毀損、所有權(quán)、現(xiàn)值等因素，其變現(xiàn)價(jià)值可能與賬面價(jià)值的差別非常大，因此，將存貨也從速動(dòng)比率中扣除。這樣的結(jié)果是，速動(dòng)比率非?？量痰姆从沉艘粋€(gè)單位能夠立即還債的能力和水平。

更多相關(guān)知識(shí)請(qǐng)點(diǎn)擊：

現(xiàn)金比率的計(jì)算公式是什么

會(huì)計(jì)估計(jì)變更是什么

了解更多會(huì)計(jì)考試資訊、知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看東奧CMA頻道。

免費(fèi)試聽全部>>