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營運(yùn)資本為負(fù)數(shù)說明什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：楊柳 2023-09-04 09:27:27

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2025-05-08 11:32:36

營運(yùn)資本為負(fù)數(shù)說明什么

表明長期資本小于長期資產(chǎn)。

營運(yùn)資本又稱循環(huán)資本，營運(yùn)資本是流動資產(chǎn)(短期資產(chǎn))和流動負(fù)債(短期負(fù)債)的差額。從廣義角度，營運(yùn)資本也稱營運(yùn)資金，是指一個企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金，具體包括應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等占用的資金。

當(dāng)流動資產(chǎn)小于流動負(fù)債時，營運(yùn)資本為負(fù)數(shù)，表明長期資本小于長期資產(chǎn)，有部分長期資產(chǎn)由流動負(fù)債提供資金來源。由于流動負(fù)債在1年或1個營業(yè)周期內(nèi)需要償還，而長期資產(chǎn)在1年或1個營業(yè)周期內(nèi)不能變現(xiàn)，償債所需現(xiàn)金不足，必須設(shè)法另外籌資，這意味著財務(wù)狀況不穩(wěn)定。

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