差額開票和全額開票的區(qū)別
精選回答
全額發(fā)票與差額發(fā)票就是我們平時接觸到的增值稅專用發(fā)票跟普通發(fā)票，只不過全額發(fā)票是根據(jù)實現(xiàn)的收入情況全額開具相應(yīng)內(nèi)容的發(fā)票，沒有扣除項目。而差額發(fā)票是在發(fā)票備注里面注明差額情況，按減去扣除項目之后的余額計算納稅的一種發(fā)票。具體區(qū)別如下：
1.定義及開票方式不同
?差額開票?
允許扣除支付給第三方的成本或費用后，僅就差額部分開具發(fā)票，稅率欄顯示“***”或備注欄注明“差額征稅”?
?全額開票?
按交易的全額價款開具發(fā)票，稅額欄按全額金額和稅率計算顯示，稅率欄顯示實際稅率(如5%)?
2.稅務(wù)處理不同
?銷售方稅務(wù)處理?
兩者均按差額后的金額計算應(yīng)納稅額，但差額開票時僅對差額部分繳稅，全額開票時需對全額繳稅(但申報時仍可扣除差額)?
?購買方稅務(wù)抵扣?
全額開票的購買方可按發(fā)票金額全額抵扣進(jìn)項稅，而差額開票僅能按差額部分對應(yīng)的稅額抵扣?
3.適用范圍不同
?差額開票的強制場景?
勞務(wù)派遣行業(yè)必須使用差額開票，因扣除的工資、社保等費用本身未繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票?。
其他特定業(yè)務(wù)(如旅游服務(wù)、房地產(chǎn)銷售)也可能適用差額開票?。
?全額開票的適用條件?
建筑服務(wù)等允許全額開票，因其扣除的分包款屬于增值稅應(yīng)稅項目，上下游鏈條完整?。
4.開票操作不同
?差額開票操作流程?
需在開票系統(tǒng)中錄入“扣除額”，系統(tǒng)自動計算稅額和金額，備注欄標(biāo)注扣除信息?。
?全額開票操作流程?
直接按交易金額開具，無扣除額錄入步驟，稅率與稅額直接關(guān)聯(lián)?。
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