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作廢的發(fā)票需要交稅嗎

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：美琪 2025-03-26 09:24:24

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2025-05-26 17:53:36

作廢的發(fā)票需要交稅嗎

不需要。如果企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票有誤需要作廢，只需在系統(tǒng)中將發(fā)票作廢，這樣處理后系統(tǒng)中就不會(huì)再有已開(kāi)出的金額，因此不需要再繳納作廢發(fā)票的稅款。這一處理方式適用于普通增值稅發(fā)票。如果發(fā)票出現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)作廢并按照規(guī)定程序在系統(tǒng)中處理，以避免后續(xù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了怎么處理

1.購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新系統(tǒng)）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

2.銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表”編號(hào)的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

4.銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具，紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

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