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營運資本計算公式

來源：東奧會計在線 責(zé)編：劉子玥 2025-04-18 16:31:45

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2025-05-08 11:31:21

營運資本計算公式

公式：營運資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。

營運資本，也被稱作凈營運資本。這一指標(biāo)顯示了企業(yè)持有多少流動資產(chǎn)為短期債權(quán)人提供了安全緩沖或償債保障。

流動資產(chǎn)?：包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等可在一年內(nèi)變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)?。

?流動負(fù)債?：涵蓋應(yīng)付賬款、短期借款等需在一年內(nèi)償還的債務(wù)?。

該公式直接反映企業(yè)短期內(nèi)利用流動資產(chǎn)覆蓋流動負(fù)債的能力，是評估償債風(fēng)險和運營穩(wěn)定性的關(guān)鍵工具?。營運資本指標(biāo)數(shù)額越大，短期償債能力越強。營運資本是一個絕對數(shù)，對于規(guī)模不同的公司，缺乏可比性。

營運資本的特點

?1.流動性強?：營運資本中的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)可在短期內(nèi)(通常1年內(nèi))轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，滿足企業(yè)支付需求?。

2.周轉(zhuǎn)期短?：營運資金循環(huán)與生產(chǎn)銷售周期緊密相關(guān)，從原材料采購到銷售回款的完整流程通常在1年或更短時間內(nèi)完成?。

3.?波動性大?：受季節(jié)性需求、市場供需變化等因素影響，存貨水平、應(yīng)收賬款規(guī)模等可能頻繁波動?。

4.來源多樣性?：企業(yè)可通過短期借款、商業(yè)信用(如應(yīng)付賬款)、票據(jù)貼現(xiàn)、預(yù)收賬款等多種方式補充營運資本，資金獲取靈活?。

5.實物形態(tài)變動性及易變現(xiàn)?：營運資本在運營中不斷轉(zhuǎn)換形態(tài)(如現(xiàn)金→存貨→應(yīng)收賬款→現(xiàn)金)，且非現(xiàn)金類資產(chǎn)(如存貨、短期投資)易于快速變現(xiàn)以應(yīng)對資金短缺?。

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