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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率多少

來源：東奧會計在線 責(zé)編：劉子玥 2025-05-22 10:54:26

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2025-06-05 14:04:11

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率多少

小規(guī)模納稅人通常指的是增值稅的納稅分類，而對于企業(yè)所得稅，小規(guī)模納稅人同樣需要按照相關(guān)規(guī)定繳納。不過，對于符合條件的小型企業(yè)或微利企業(yè)，國家提供了一定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅稅率分類。

?1.基本稅率適用情形?

若企業(yè)未符合小型微利企業(yè)條件，企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為 ?25%?。

?2.小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率?

(1)若小規(guī)模納稅人同時滿足以下條件，可享受 ?實(shí)際稅負(fù)5%? 的優(yōu)惠：

①?應(yīng)納稅所得額?：≤300萬元;

?②從業(yè)人數(shù)?：≤300人;

③?資產(chǎn)總額?：≤5000萬元;

?④行業(yè)要求?：非國家限制或禁止行業(yè)。

?(2)具體計算規(guī)則?：

①?年應(yīng)納稅所得額≤100萬元?：減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率計算，實(shí)際稅負(fù)5%;

?②?100萬元<年應(yīng)納稅所得額≤300萬元?：減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率計算，實(shí)際稅負(fù)仍為5%

注意事項：

(1)企業(yè)是否能夠享受上述優(yōu)惠稅率，取決于其是否符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，例如年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額等條件。

(2)具體稅率及優(yōu)惠政策可能會因地區(qū)和時間有所不同，建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)以獲取最新信息。

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