零余額賬戶可以有余額嗎
精選回答
零余額賬戶按照設(shè)計(jì)原則應(yīng)該是每日終了時(shí)余額為零。這是因?yàn)樗械闹С龆贾苯佑蓢?guó)庫(kù)單一賬戶體系支付，單位只是在授權(quán)額度內(nèi)進(jìn)行支付操作。然而，在實(shí)際操作中，可能會(huì)出現(xiàn)以下情況導(dǎo)致零余額賬戶暫時(shí)有余額。
1.常規(guī)狀態(tài)下必須保持“零余額”
(1)?日終清零機(jī)制?
零余額賬戶的核心特點(diǎn)是：?每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，賬戶余額必須清零?。
①日間支付：預(yù)算單位在財(cái)政部門授權(quán)的額度內(nèi)先行透支支付(如轉(zhuǎn)賬、取現(xiàn)等);
②日終清算：代理銀行與國(guó)庫(kù)單一賬戶完成資金清算，補(bǔ)足當(dāng)日透支金額，賬戶余額歸零。
?(2)年末處理?
年度終了時(shí)，未使用的財(cái)政授權(quán)支付額度將被注銷，確保賬戶無跨年余額結(jié)轉(zhuǎn)。
2.特殊場(chǎng)景下的“臨時(shí)余額”
在特定清算流程或操作延遲時(shí)，賬戶可能短暫顯示余額，但需遵循以下規(guī)則。
?(1)清算時(shí)效性?：代理銀行需在當(dāng)日完成與國(guó)庫(kù)單一賬戶的資金劃轉(zhuǎn)，避免余額滯留;
?(2)例外情形?：若因系統(tǒng)故障或跨行支付延遲導(dǎo)致清算失敗，賬戶可能短暫留存余額，但需次日優(yōu)先完成清算。
3.違規(guī)存留余額的禁止性規(guī)定
?(1)賬戶用途限制?：零余額賬戶僅用于辦理財(cái)政性資金支付和清算，不得向單位實(shí)有資金賬戶違規(guī)劃轉(zhuǎn)資金;
?(2)違規(guī)后果?：若違反“零余額”要求(如虛列支出套取資金)，將觸發(fā)財(cái)政監(jiān)管處罰。
更多相關(guān)知識(shí)請(qǐng)點(diǎn)擊：
了解更多會(huì)計(jì)考試資訊，可以點(diǎn)擊查看東奧cma頻道。
免費(fèi)試聽 全部>>
-
CMA
現(xiàn)金管理
2023《P2》基礎(chǔ)班
周默
免費(fèi)
已有2711人學(xué)習(xí) -
CMA
債券
2023《P2》基礎(chǔ)班
周默
免費(fèi)
已有2729人學(xué)習(xí) -
CMA
責(zé)任中心
2023《P1》基礎(chǔ)班
周默
免費(fèi)
已有2581人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)