現(xiàn)金比率反映了企業(yè)的什么能力
精選回答
現(xiàn)金比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個重要指標(biāo)，它反映了企業(yè)使用最流動的資產(chǎn)(即現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物)來償還短期負(fù)債的能力。它是短期償債能力指標(biāo)中最嚴(yán)格、最保守的衡量標(biāo)準(zhǔn)，因為它僅考慮企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)(現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物)與流動負(fù)債的關(guān)系。
1.核心反映能力?
現(xiàn)金比率衡量企業(yè)在不依賴存貨銷售或回收應(yīng)收賬款的情況下，僅憑手頭現(xiàn)金及類現(xiàn)金資產(chǎn)(如短期有價證券)?即時支付所有流動負(fù)債?的能力。這體現(xiàn)了企業(yè)面對突發(fā)償債需求時的應(yīng)急支付能力。
?2.與其他短期償債指標(biāo)的區(qū)別?
?(1)流動比率?：反映企業(yè)用?全部流動資產(chǎn)?(包括存貨、應(yīng)收賬款等)償還短期債務(wù)的能力。
?(2)速動比率?：在流動資產(chǎn)中剔除變現(xiàn)較慢的?存貨?后，考察償債能力。
(3)?現(xiàn)金比率?：在速動資產(chǎn)基礎(chǔ)上進一步剔除?應(yīng)收賬款?，僅考察?現(xiàn)金及等價物?的償債能力，是?最謹(jǐn)慎、最直接?的即時償付能力指標(biāo)。
?3.指標(biāo)意義與合理范圍?
(1)比率?越高?，表明企業(yè)短期償債能力?越強?，流動性風(fēng)險越低。
(2)比率?過高?，可能意味著企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)閑置過多，資金利用效率不高，存在?機會成本損失?(未能有效投資獲利)。
(3)比率?過低?，則表明企業(yè)面臨短期債務(wù)到期時，可能缺乏足夠的即時支付手段，存在?流動性危機風(fēng)險?。
?總結(jié)?：現(xiàn)金比率是企業(yè)財務(wù)分析中用于評估?極端情況下(無需變現(xiàn)存貨或回收應(yīng)收款)即期償付全部流動負(fù)債?能力的核心指標(biāo)。
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