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短期借款包括哪些

來源:東奧會計在線 責編:劉子玥 2025-07-04 10:45:04

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2025-07-04 10:45:04

短期借款包括哪些

短期借款是指企業(yè)為滿足日常經(jīng)營或臨時資金需求,向銀行或其他金融機構借入的償還期限在1年以內(含 1 年)? 的融資款項。以下是其常見類型。

1.經(jīng)營周轉借款:企業(yè)因流動資金不能滿足正常生產經(jīng)營需要,而向銀行或其他金融機構取得的借款。辦理該項借款時,企業(yè)應按有關規(guī)定向銀行提出年度、季度借款計劃,經(jīng)銀行核定后,在借款計劃中根據(jù)借款借據(jù)辦理借款。

2.臨時借款:企業(yè)因季節(jié)性和臨時性客觀原因,正常周轉的資金不能滿足需要,超過生產周轉或商品周轉款額劃入的短期借款。臨時借款實行“逐筆核貸”的辦法,借款期限一般為3至6個月,按規(guī)定用途使用,并按核算期限歸還。

3.結算借款:在采用托收承付結算方式辦理銷售貨款結算的情況下,企業(yè)為解決商品發(fā)出后至收到托收貨款前所需要的在途資金而借入的款項。企業(yè)在發(fā)貨后的規(guī)定期間(一般為3天,特殊情況最長不超過7天)內向銀行托收的,可申請托收承付結算借款。借款金額通常按托收金額和商定的折扣率進行計算,大致相當于發(fā)出商品銷售成本加代墊運雜費。企業(yè)的貨款收回后,銀行將自行扣回其借款。

4.票據(jù)貼現(xiàn)借款:持有銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的企業(yè),發(fā)生經(jīng)營周轉困難時,申請票據(jù)貼現(xiàn)的借款,期限一般不超過3個月。借款額一般是票據(jù)的票面金額扣除貼現(xiàn)息后的金額,貼現(xiàn)借款的利息即為票據(jù)貼現(xiàn)息,由銀行辦理貼現(xiàn)時先進扣除。

5.賣方信貸:產品列入國家計劃,質量在全國處于領先地位的企業(yè),經(jīng)批準采取分期收款銷售引起生產經(jīng)營資金不足而向銀行申請取得的借款。這種借款應按貨款收回的進度分次歸還,期限一般為1至2年。

6.預購定金借款:商業(yè)企業(yè)為收購農副產品發(fā)放預購定金而向銀行借入的款項。這種借款按國家規(guī)定的品種和批準的計劃標發(fā)放,實行專戶管理,借款期限最多不超過1年。

7.專項儲備借款:商業(yè)批發(fā)企業(yè)國家批準儲備商品而向銀行借入的款項。這種借款必須實行??顚S茫杩钇谙薷鶕?jù)批準的儲備期確定。

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