項(xiàng)目 | 資產(chǎn) | 負(fù)債 |
賬面價值＞計稅基礎(chǔ) | 應(yīng)納稅暫時性差異 （遞延所得稅負(fù)債 =差異×未來稅率） | 可抵扣暫時性差異 （遞延所得稅資產(chǎn) =差異×未來稅率） |
賬面價值＜計稅基礎(chǔ) | 可抵扣暫時性差異 （遞延所得稅資產(chǎn) =差異×未來稅率） | 應(yīng)納稅暫時性差異 （遞延所得稅負(fù)債 =差異×未來稅率） |
相關(guān)概念：
1.資產(chǎn)的賬面價值=原值-折舊/攤銷（會計）-減值準(zhǔn)備（會計）
2.負(fù)債的賬面價值=原值
3.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=原值-折舊/攤銷（稅法）
4.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=原值-未來抵扣金額
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