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項(xiàng)目

資產(chǎn)

負(fù)債

賬面價值>計稅基礎(chǔ)

應(yīng)納稅暫時性差異

(遞延所得稅負(fù)債

=差異×未來稅率)

可抵扣暫時性差異

(遞延所得稅資產(chǎn)

=差異×未來稅率)

賬面價值<計稅基礎(chǔ)

可抵扣暫時性差異

(遞延所得稅資產(chǎn)

=差異×未來稅率)

應(yīng)納稅暫時性差異

(遞延所得稅負(fù)債

=差異×未來稅率)

相關(guān)概念:

1.資產(chǎn)的賬面價值=原值-折舊/攤銷(會計)-減值準(zhǔn)備(會計)

2.負(fù)債的賬面價值=原值

3.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=原值-折舊/攤銷(稅法)

4.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=原值-未來抵扣金額

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