老師為什么都不用應(yīng)交稅費(fèi)
問題來源:
借:生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 406.8
貸:原材料 360
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 46.8
借:在建工程 135.6
貸:原材料 120
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 15.6
借:生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 360
貸:原材料 360
借:在建工程 121
貸:原材料 121
正確答案:C,D
答案分析:生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)用材料:600×0.6=360(萬元),無需確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,選項(xiàng)A錯(cuò)誤,選項(xiàng)C正確;自營建造廠房領(lǐng)用材料:100×0.6+366÷600×100=121(萬元),且無需將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,選項(xiàng)B錯(cuò)誤,選項(xiàng)D正確。

李老師
2025-03-06 17:03:59 327人瀏覽
生產(chǎn)領(lǐng)用材料用于應(yīng)稅產(chǎn)品(M產(chǎn)品)時(shí),因用于正常生產(chǎn)鏈條,不視同銷售,故不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額(選項(xiàng)A錯(cuò),C對)。自營建造屬不動(dòng)產(chǎn)在建工程,但現(xiàn)行稅法允許購進(jìn)材料時(shí)一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,領(lǐng)用時(shí)無需轉(zhuǎn)出(選項(xiàng)B錯(cuò),D對)。關(guān)鍵區(qū)別在于材料的最終用途是否產(chǎn)生應(yīng)稅行為。
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