為什么都不算稅額
問題來源：
3.根據(jù)期初資料、資料（1）至（3），下列各項中，該公司發(fā)出甲材料會計處理正確的是（ ）。
A、生產(chǎn)M產(chǎn)品領用材料時：
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 406.8
貸：原材料 360
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
46.8
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 406.8
貸：原材料 360
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
46.8
B、自營建造廠房領用材料時：
借：在建工程 135.6
貸：原材料 120
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
15.6
借：在建工程 135.6
貸：原材料 120
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
15.6
C、生產(chǎn)M產(chǎn)品領用材料時：
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 360
貸：原材料 360
借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品 360
貸：原材料 360
D、自營建造廠房領用材料時：
借：在建工程 121
貸：原材料 121
借：在建工程 121
貸：原材料 121
正確答案：C,D
答案分析：生產(chǎn)M產(chǎn)品領用材料：600×0.6=360（萬元），無需確認銷項稅額，選項A錯誤，選項C正確；自營建造廠房領用材料：100×0.6+100×366/600=121（萬元），且無需將進項稅額轉出，選項B錯誤，選項D正確。
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佳佳老師
2024-05-05 18:38:49 664人瀏覽
勤奮可愛的學員，你好：
在生產(chǎn)過程中領用原材料和自營建造廠房領用材料，這些都是企業(yè)的內(nèi)部流轉活動，并沒有產(chǎn)生對外銷售或服務，因此不涉及確認增值稅的銷項稅額。同時，領用原材料時，進項稅額也無需轉出。
因為這些材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品時，未來產(chǎn)品銷售會產(chǎn)生銷項稅額，因此對應的進項稅額可以抵扣，所以無需轉出。
當用于建造廠房時，廠房的折舊也會計入產(chǎn)品成本，未來產(chǎn)品銷售會產(chǎn)生銷項稅額，因此對應的進項稅額可以抵扣，所以無需轉出。
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