為什么一個(gè)先減投資額再算稅額，一個(gè)先算稅額再減投資額？

老師，這個(gè)題跟前一道題為什么一個(gè)先減投資額再算稅額，一個(gè)先算稅額再減投資額呢

抵扣應(yīng)納稅所得額 2024-04-24 10:16:43

問(wèn)題來(lái)源：

第5單元　企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

考點(diǎn)24：抵扣應(yīng)納稅所得額（大綱要求：掌握）（★★）

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

案例

甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2021年8月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資800萬(wàn)元，至2023年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2023年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為5000萬(wàn)元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。

分析

甲企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額

＝（未享受應(yīng)納稅所得額抵扣優(yōu)惠前的應(yīng)納稅所得額－投資額×70%）×適用稅率

＝（5000－800×70%）×25%

＝1110（萬(wàn)元）。

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高老師

2024-04-24 15:30:16 1004人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

這里政策規(guī)定扣減的是應(yīng)納稅所得額，因此是先減投資額再計(jì)算稅額。

企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安

全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

這里政策規(guī)定抵免的是稅額，因此是先算稅額再減投資額的10%。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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