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為什么一個(gè)先減投資額再算稅額,一個(gè)先算稅額再減投資額?

老師,這個(gè)題跟前一道題為什么一個(gè)先減投資額再算稅額,一個(gè)先算稅額再減投資額呢

抵扣應(yīng)納稅所得額 2024-04-24 10:16:43

問題來源:

第5單元 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
考點(diǎn)24:抵扣應(yīng)納稅所得額(大綱要求:掌握)(★★)
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
案例
甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2021年8月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資800萬元,至2023年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2023年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為5000萬元。已知,企業(yè)所得稅稅率為25%。
分析
甲企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額
=(未享受應(yīng)納稅所得額抵扣優(yōu)惠前的應(yīng)納稅所得額-投資額×70%)×適用稅率
=(5000-800×70%)×25%
=1110(萬元)。
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高老師

2024-04-24 15:30:16 1003人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

這里政策規(guī)定扣減的是應(yīng)納稅所得額,因此是先減投資額再計(jì)算稅額。

企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安

全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

這里政策規(guī)定抵免的是稅額,因此是先算稅額再減投資額的10%。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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