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輕一201頁第13題為何加5？老師解答疑問

為啥這里是+5？進項稅額轉(zhuǎn)出是指后期可以抵還是不能抵呀？

一般納稅人的賬務(wù)處理 2020-07-22 01:13:57

問題來源：

某增值稅一般納稅人當月銷項稅額合計100萬元，進項稅額80萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出5萬元，預交增值稅10萬元，則月末的賬務(wù)處理正確的有（　　）。

A、<p>借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）　　　　　　　　　　　15 <br> 　貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　　　　　　15<br> </p>
B、<p>借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　　　　　　10 <br> 　貸：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　　　　10<br> </p>
C、<p>借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　　　　　　25 <br> 　貸：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　　　25<br> </p>
D、<p>借：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　　　10 <br> 　貸：應交稅費—預交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　　　10<br> </p>

正確答案：C,D

答案分析：

“應交稅費—應交增值稅”科目貸方余額=100+5-80=25（萬元），應從借方轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”科目貸方，選項C正確；當月預交增值稅在月末應轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”科目借方，選項D正確。

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許老師

2020-07-22 15:59:03 841人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：


進項稅額轉(zhuǎn)出5萬，導致進項稅額減少5萬，所以少抵扣5萬，要多交5萬的稅，所以要加上。

進項稅額轉(zhuǎn)出，說明以前抵扣的，現(xiàn)在不能抵扣了，所以才轉(zhuǎn)出的，未來也是不能進行抵扣的。

您看一下，如果您還有其他疑問，我們繼續(xù)交流~~繼續(xù)加油啊~~~~
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