存貨盤虧賬務(wù)處理分錄
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存貨盤虧賬務(wù)處理分錄
1.現(xiàn)金短缺
①查明原因前
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：庫存現(xiàn)金
②報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
借：其他應(yīng)收款(有責(zé)任人賠償部分)
管理費(fèi)用(無法查明原因部分)
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
2.存貨損毀、短缺
①查明原因前
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：原材料/庫存商品
②查明原因后
借：其他應(yīng)收款(有責(zé)任人賠償部分)
管理費(fèi)用(管理不善)
營業(yè)外支出(非正常損失、天災(zāi)人禍)
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
3.固定資產(chǎn)盤虧
①報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前，注銷資產(chǎn)原價(jià)與累計(jì)折舊
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
②報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
借：營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盈虧
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益
管理費(fèi)用
管理費(fèi)用，是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。
管理費(fèi)用的科目設(shè)置
“管理費(fèi)用”科目：損益類科目，借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“管理費(fèi)用”科目應(yīng)無余額。管理費(fèi)用不多的商品流通企業(yè)可以不設(shè)置“管理費(fèi)用”科目，相關(guān)費(fèi)用并入“銷售費(fèi)用”科目核算。
管理費(fèi)用的賬務(wù)處理
1.發(fā)生管理費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(如有)
貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/累計(jì)折舊等
2.期末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用
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