存貨盤虧賬務(wù)處理分錄
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存貨盤虧賬務(wù)處理分錄
1.現(xiàn)金短缺
①查明原因前
借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益
貸：庫存現(xiàn)金
②報經(jīng)批準(zhǔn)后
借：其他應(yīng)收款(有責(zé)任人賠償部分)
管理費用(無法查明原因部分)
貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益
2.存貨損毀、短缺
①查明原因前
借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益
貸：原材料/庫存商品
②查明原因后
借：其他應(yīng)收款(有責(zé)任人賠償部分)
管理費用(管理不善)
營業(yè)外支出(非正常損失、天災(zāi)人禍)
貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益
3.固定資產(chǎn)盤虧
①報經(jīng)批準(zhǔn)前，注銷資產(chǎn)原價與累計折舊
借：待處理財產(chǎn)損益
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
②報經(jīng)批準(zhǔn)后
借：營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盈虧
貸：待處理財產(chǎn)損益
管理費用
管理費用，是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。
管理費用的科目設(shè)置
“管理費用”科目：損益類科目，借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“管理費用”科目應(yīng)無余額。管理費用不多的商品流通企業(yè)可以不設(shè)置“管理費用”科目，相關(guān)費用并入“銷售費用”科目核算。
管理費用的賬務(wù)處理
1.發(fā)生管理費用：
借：管理費用
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)(如有)
貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/累計折舊等
2.期末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：管理費用
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