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輕一上冊208頁不定項選擇第三小題CD選項解析

CD選項，管理費用和銷售費用是怎么得來的

一般納稅人的賬務(wù)處理資產(chǎn)項目的填列說明 2021-04-02 23:09:21

問題來源：

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，“應(yīng)交稅費”科目期初余額為零。采用實際成本進行存貨日常核算。2019年12月該企業(yè)發(fā)生與存貨相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
（1）6日，從乙企業(yè)采購一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，原材料驗收入庫。甲企業(yè)開具一張面值為113萬元的銀行承兌匯票，同時支付承兌手續(xù)費0.0533萬元，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.0032萬元。
（2）10日，甲企業(yè)向丙企業(yè)銷售一批不需用的原材料，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，收到一張面值為565萬元、期限為2個月的商業(yè)承兌匯票。該批原材料的實際成本為400萬元。
（3）27日，領(lǐng)用一批自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)給300名職工，其中專設(shè)銷售機構(gòu)人員100名，總部管理人員200名。該批產(chǎn)品不含增值稅的售價為30萬元，實際成本為21萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）（2020年）

1.根據(jù)資料（1），下列各項中，甲企業(yè)采購原材料會計處理正確的是（　?。?。

A、借：財務(wù)費用　　　　　　　　　　　　　　　　0.0533 　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　　0.0032 　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 0.0565

B、借：材料采購　　　　　　　　　　　　　　　　　　100 　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　　　　13 　貸：其他貨幣資金　　　　　　　　　　　　　　　　113

C、借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100 　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　　　　13 　貸：應(yīng)付票據(jù) 　　　　　　　　　　　　　　　　　　113

D、借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113 　貸：應(yīng)付票據(jù) 　　　　　　　　　　　　　　　　　　113

正確答案：A,C

答案分析：相關(guān)會計分錄如下：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100
　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　　　　13
　貸：應(yīng)付票據(jù) 　　　　　　　　　　　　　　　　　　113
借：財務(wù)費用　　　　　　　　　　　　　　　　0.0533
　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　　0.0032
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　0.0565

2.根據(jù)資料（2），下列各項中，甲企業(yè)銷售原材料會計處理表述正確的是（　　）。

A、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目500萬元

B、貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目65萬元

C、借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目400萬元

D、借記“其他貨幣資金”科目565萬元

正確答案：A,B,C

答案分析：相關(guān)會計分錄如下：
借：應(yīng)收票據(jù) 　　　　　　　　　　　　　　　　　　565
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　500
　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　65
借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　400
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400

3.根據(jù)資料（3），下列各項中，甲企業(yè)發(fā)放福利會計處理表述正確的是（　?。?。

A、貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目3.9萬元

B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目30萬元

C、借記“管理費用”科目22.6萬元

D、借記“銷售費用”科目7萬元

正確答案：A,B,C

答案分析：相關(guān)會計分錄如下：
借：銷售費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　11.3
　　管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　22.6
　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　33.9
借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　33.9
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　 3.9
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　21
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　21

4.根據(jù)資料（1）至（3），甲企業(yè)12月應(yīng)交納增值稅的金額是（　　）萬元。

A、68.9

B、65

C、55.8968

D、55.9

正確答案：C

答案分析：甲企業(yè)12月應(yīng)交納增值稅的金額=（65+3.9）-（13+0.0032）=55.8968（萬元）。

5.根據(jù)資料（1）至（3），上述業(yè)務(wù)導(dǎo)致甲企業(yè)12月31日資產(chǎn)負債表“存貨”項目變動金額是（　?。┤f元。

A、321

B、300

C、400

D、421