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請問不通過應(yīng)交稅費核算的有哪些?賬務(wù)如何處理?

。

應(yīng)交稅費概述 2022-07-29 21:03:51

問題來源:

下列各項中,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有(  )。
A、為企業(yè)員工代扣代繳的個人所得稅
B、增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進(jìn)項稅額
C、交納的印花稅
D、交納的耕地占用稅

正確答案:A,B

答案分析:交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金,不通過“應(yīng)交稅費”科目核算,選項CD錯誤。

考核點:應(yīng)交稅費概述

原因分析:

1)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、環(huán)境保護(hù)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、 車船稅、印花稅等。賬務(wù)處理如下:

計算確定與經(jīng)營活動相關(guān)的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資 源稅、土地增值稅(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))、房產(chǎn)稅、環(huán)境保護(hù)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

         —應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

         —應(yīng)交教育費附加

       —應(yīng)交資源稅

         —應(yīng)交土地增值稅

         —應(yīng)交房產(chǎn)稅

       —應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

       —應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

       —應(yīng)交車船稅等

印花稅:

借:稅金及附加

  貸:銀行存款

印花稅不通過”應(yīng)交稅費“科目核算,直接計入“稅金及附加”。

消費稅:

收回委托加工物資后直接對外出售的,消費稅計入委托加工物資成本

借:委托加工物資

貸:銀行存款

收回委托加工物資后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費品,消費稅計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅的借方

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

貸:銀行存款

進(jìn)口消費品,進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅計入進(jìn)口商品成本

借:庫存商品

貸:銀行存款

正常銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,消費稅計入稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,消費稅計入在建工程成本

借:在建工程

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

2A選項的分錄是:

代扣時:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

繳納時:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

  貸:銀行存款

這里不是通過其他應(yīng)付款核算的。

3)既不通過稅金及附加也不通過應(yīng)交稅費核算:

契稅、車輛購置稅、耕地占用稅。

4D選項和應(yīng)交稅費無關(guān),分錄為:

借:固定資產(chǎn)等

貸:銀行存款

5)關(guān)稅計入到進(jìn)口貨物的成本:

借:庫存商品等

貸:銀行存款

6)銷項稅額是銷售商品、材料或提供服務(wù)時確認(rèn)的,是收款一方要確認(rèn)的;進(jìn)項稅額是采購商品、材料及接受服務(wù)時產(chǎn)生的,是采購方要確認(rèn)的。

查看完整問題

賀老師

2022-07-30 15:55:51 1936人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

不通過“應(yīng)交稅費”核算的有:印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅、契稅。

印花稅分錄是:

借:稅金及附加

    貸:銀行存款


耕地占用稅、車輛購置稅、契稅分錄是:

借:相關(guān)成本(例如固定資產(chǎn)等)

    貸:銀行存款


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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