問題來源:
正確答案:A,B
答案分析:交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金,不通過“應(yīng)交稅費”科目核算,選項CD錯誤。
考核點:應(yīng)交稅費概述
原因分析:
(1)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、環(huán)境保護(hù)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、 車船稅、印花稅等。賬務(wù)處理如下:
計算確定與經(jīng)營活動相關(guān)的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資 源稅、土地增值稅(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))、房產(chǎn)稅、環(huán)境保護(hù)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
—應(yīng)交教育費附加
—應(yīng)交資源稅
—應(yīng)交土地增值稅
—應(yīng)交房產(chǎn)稅
—應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅
—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
—應(yīng)交車船稅等
印花稅:
借:稅金及附加
貸:銀行存款
印花稅不通過”應(yīng)交稅費“科目核算,直接計入“稅金及附加”。
消費稅:
收回委托加工物資后直接對外出售的,消費稅計入委托加工物資成本
借:委托加工物資
貸:銀行存款
收回委托加工物資后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費品,消費稅計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅的借方
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
貸:銀行存款
進(jìn)口消費品,進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅計入進(jìn)口商品成本
借:庫存商品
貸:銀行存款
正常銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,消費稅計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,消費稅計入在建工程成本
借:在建工程
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
(2)A選項的分錄是:
代扣時:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
繳納時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
這里不是通過其他應(yīng)付款核算的。
(3)既不通過稅金及附加也不通過應(yīng)交稅費核算:
契稅、車輛購置稅、耕地占用稅。
(4)D選項和應(yīng)交稅費無關(guān),分錄為:
借:固定資產(chǎn)等
貸:銀行存款
(5)關(guān)稅計入到進(jìn)口貨物的成本:
借:庫存商品等
貸:銀行存款
(6)銷項稅額是銷售商品、材料或提供服務(wù)時確認(rèn)的,是收款一方要確認(rèn)的;進(jìn)項稅額是采購商品、材料及接受服務(wù)時產(chǎn)生的,是采購方要確認(rèn)的。
賀老師
2022-07-30 15:55:51 1936人瀏覽
尊敬的學(xué)員,您好:
不通過“應(yīng)交稅費”核算的有:印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅、契稅。
印花稅分錄是:
借:稅金及附加
貸:銀行存款
耕地占用稅、車輛購置稅、契稅分錄是:
借:相關(guān)成本(例如固定資產(chǎn)等)
貸:銀行存款
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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