亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 初級會計職稱 > 初級會計實務(wù) > 答疑詳情

國債利息收入納稅調(diào)減?支付稅收滯納金納稅調(diào)增?

12月20日,收到國債利息收入20萬元,以銀行存款支付銷售費用5.5萬元,支付稅收滯納金2萬元。? 國債利息收入是納稅調(diào)整減少項,稅收滯納金是納稅調(diào)整增加項,所以計算應(yīng)納稅所得額時需要在利潤總額的基礎(chǔ)上進行加減。 所得稅費用=應(yīng)納稅所得額×稅率=(利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×稅率=[(48.4-2)+2-20]×25%=7.1(萬元)。? 凈利潤=利潤總額-所得稅費用=(48.4-2)-7.1=39.3(萬元)。

營業(yè)利潤的計算公式凈利潤的計算公式 2020-07-20 11:45:48

問題來源:

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),商品、原材料售價中不含增值稅。2020年甲公司發(fā)生如下交易或事項:
(1)3月2日,向乙公司銷售商品一批,按商品標(biāo)價計算的金額為200萬元。該批商品實際成本為150萬元。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、N/30,乙公司已于當(dāng)日取得商品控制權(quán),于3月15日付款,假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(2)5月5日,甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予10%的銷售折讓,該批商品售價為300萬元,增值稅稅額為39萬元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定,同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款,同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)9月20日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為15萬元,增值稅稅額為1.95萬元??铐椧延摄y行收妥。該批材料的實際成本為10萬元。
(4)11月10日,向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元,市場售價為10萬元。
(5)11月15日,出售一臺設(shè)備,售價100萬元,增值稅稅額為13萬元,該設(shè)備原價為80萬元,已計提折舊20萬元,未計提減值準(zhǔn)備。
(6)12月20日,收到國債利息收入20萬元,以銀行存款支付銷售費用5.5萬元,支付稅收滯納金2萬元。
要求:假定除上述資料外,不考慮其他相關(guān)因素,分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)

1.根據(jù)資料(1),下列各項中,會計處理結(jié)果正確的是( ?。?/p>

A、3月2日,甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入180萬元

B、3月2日,甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入176萬元

C、3月15日,甲公司應(yīng)確認(rèn)財務(wù)費用2萬元

D、3月15日,甲公司應(yīng)確認(rèn)財務(wù)費用1.8萬元

正確答案:A,D

答案分析:(1)3月2日:
借:應(yīng)收賬款                    203.4
 貸:主營業(yè)務(wù)收入                   180
   應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)        23.4
借:主營業(yè)務(wù)成本                   150
 貸:庫存商品                     150
(2)3月15日:
借:銀行存款                    201.6
  財務(wù)費用                     1.8
 貸:應(yīng)收賬款                    203.4

2.根據(jù)資料(2)至(5),下列各項中,會計處理正確的是( ?。?/p>

A、5月5日,甲公司發(fā)生銷售折讓時的會計分錄:
借:主營業(yè)務(wù)收入                   30
  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)         3.9
 貸:銀行存款                    33.9

B、9月20日,甲公司銷售材料時的會計分錄:
借:銀行存款                    16.95
 貸:其他業(yè)務(wù)收入                   15
   應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)        1.95
借:其他業(yè)務(wù)成本                   10
 貸:原材料                      10

C、11月10日,甲公司向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品時的會計分錄:
借:管理費用                    11.3
 貸:應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利           11.3
借:應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利            11.3
 貸:主營業(yè)務(wù)收入                   10
   應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額          1.3
借:主營業(yè)務(wù)成本                    8
 貸:庫存商品                      8

D、11月15日,出售設(shè)備:
借:固定資產(chǎn)清理                   60
  累計折舊                     20
 貸:固定資產(chǎn)                     80
借:銀行存款                     113
 貸:固定資產(chǎn)清理                   60
   應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)         13
   營業(yè)外收入                    40

正確答案:A,B,C

答案分析:

11月15日,出售設(shè)備的分錄為:
借:固定資產(chǎn)清理                   60
  累計折舊                     20
 貸:固定資產(chǎn)                     80
借:銀行存款                     113
 貸:固定資產(chǎn)清理                   60
   應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)         13
   資產(chǎn)處置損益                   40
選項D錯誤。

3.根據(jù)資料(1)至(5),甲公司2020年年度利潤表中“營業(yè)收入”項目的金額是( ?。┤f元。

A、165

B、205

C、175

D、215

正確答案:C

答案分析:營業(yè)收入=180(資料1)-30(資料2)+15(資料3)+10(資料4)=175(萬元)。

4.根據(jù)資料(1)至(6),下列各項中,關(guān)于甲公司2020年期間費用和營業(yè)利潤計算結(jié)果正確的是(  )。

A、期間費用為7.3萬元

B、期間費用為18.6萬元

C、營業(yè)利潤為48.4萬元

D、營業(yè)利潤為46.4萬元

正確答案:B,C

答案分析:期間費用=1.8(資料1)+11.3(資料4)+5.5(資料6)=18.6(萬元)。營業(yè)利潤=(180-150-1.8)(資料1)-30(資料2)+(15-10)(資料3)+(10-8-11.3)(資料4)+40(資料5)+(20-5.5)(資料6)=48.4(萬元)。

5.根據(jù)資料(1)至(6),下列各項中,關(guān)于甲公司2020年年度利潤表中“所得稅費用”和“凈利潤”的計算結(jié)果正確的是( ?。?。

A、所得稅費用7.1萬元

B、凈利潤39.3萬元

C、所得稅費用11.7萬元

D、凈利潤37.65萬元

正確答案:A,B

答案分析:所得稅費用=應(yīng)納稅所得額×稅率=(利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×稅率=[(48.4-2)+2-20]×25%=7.1(萬元)。
凈利潤=利潤總額-所得稅費用=(48.4-2)-7.1=39.3(萬元)。

查看完整問題

田老師

2020-07-20 13:26:52 21683人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,你好:

國債利息收入不用交稅,所以計算應(yīng)納稅所得額的時候要調(diào)減;稅收滯納金的部分要交稅,根據(jù)《公司所得稅法》規(guī)定,因違背法律、行政法規(guī)而交納的罰金、滯納金不得稅前扣除。所以要納稅調(diào)增。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
有幫助(9) 答案有問題?

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定