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輕四P14,計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊為何不影響營業(yè)利潤?

收入核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目營業(yè)利潤 2022-07-31 20:14:11

問題來源:

N公司是一家制造業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人。2022年4月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)2日,預(yù)收乙公司貨款200萬元,存入銀行。8日向乙公司發(fā)出產(chǎn)品,并收取剩余款項(xiàng),開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬元,增值稅稅額為52萬元。乙公司取得相關(guān)商品控制權(quán),該批產(chǎn)品成本為290萬元。
(2)5日,按與丙公司簽訂的轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)協(xié)議,收取當(dāng)月使用費(fèi),開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元,增值稅稅額為1.2萬元,款項(xiàng)存入銀行。該專利技術(shù)的月攤銷額為10萬元。
(3)10日,以銀行存款發(fā)放上月工資,其中扣還代墊職工房租12萬元,實(shí)發(fā)工資83萬元。30日,4月份工資費(fèi)用分配匯總表中列示應(yīng)付職工薪酬總額為95萬元,其中生產(chǎn)工人薪酬為45萬元、車間管理人員薪酬為10萬元、行政管理人員薪酬為25萬元、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬為15萬元。
(4)30日,N公司計(jì)提本月短期借款利息9萬元;行政管理人員報(bào)銷本月發(fā)生的差旅費(fèi)2萬元;計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊20萬元,其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為15萬元、行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為5萬元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)

1.根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,N公司向乙公司銷售產(chǎn)品相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理表述正確的是(  )。

A、4月2日,借記“預(yù)付賬款”科目200萬元

B、4月2日,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目200萬元

C、4月8日,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目400萬元

D、4月8日,借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目290萬元

正確答案:C,D

答案分析:N公司向乙公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄:
4月2日預(yù)收乙公司貨款時(shí):
借:銀行存款                     200
 貸:合同負(fù)債                     200
4月8日向乙公司發(fā)出產(chǎn)品時(shí):
借:合同負(fù)債                     200
  銀行存款                     252
 貸:主營業(yè)務(wù)收入                   400
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)        52
借:主營業(yè)務(wù)成本                   290
 貸:庫存商品                     290
故選項(xiàng)CD正確。

【查書】參考教材P250;參考輕一P439-440

2.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,N公司轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)的會(huì)計(jì)處理正確的是(  )。

A、

借:銀行存款                    21.2
 貸:其他業(yè)務(wù)收入                   20
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)        1.2
借:其他業(yè)務(wù)成本                   10
 貸:累計(jì)攤銷                     10

B、借:銀行存款                    21.2
 貸:無形資產(chǎn)                     10
   營業(yè)外收入                    10
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)        1.2

C、借:銀行存款                    21.2
 貸:營業(yè)外收入                   21.2

D、借:銀行存款                    21.2
 貸:累計(jì)攤銷                     10
   其他業(yè)務(wù)收入                   10
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)        1.2

正確答案:A

答案分析:轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán),即出租無形資產(chǎn),應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本,選項(xiàng)A正確。
【查書】參考教材P249;參考輕一P436

3.根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,N公司4月計(jì)提和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)處理正確的是(  )。

A、30日,計(jì)提應(yīng)付職工薪酬時(shí):
借:生產(chǎn)成本                     45
  管理費(fèi)用                     35
  銷售費(fèi)用                     15
 貸:應(yīng)付職工薪酬                   95

B、10日,發(fā)放上月職工薪酬時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬                   83
 貸:銀行存款                     83

C、10日,扣還代墊職工房租時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬                   12
 貸:其他應(yīng)收款——職工房租              12

D、10日,扣還代墊職工房租時(shí):
借:管理費(fèi)用                     12
 貸:其他應(yīng)收款——職工房租              12

正確答案:B,C

答案分析:

10日,發(fā)放上月職工薪酬的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬                   95
 貸:銀行存款                     83
   其他應(yīng)收款——職工房租              12
30日,計(jì)提職工薪酬的會(huì)計(jì)分錄:
借:生產(chǎn)成本                     45
  制造費(fèi)用                     10
  管理費(fèi)用                     25
  銷售費(fèi)用                     15
 貸:應(yīng)付職工薪酬                   95
【查書】參考教材P203-204;參考輕一P338-339

4.根據(jù)資料(4),下列各項(xiàng)中,N公司相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理表述正確的是( ?。?。

A、確認(rèn)短期借款利息時(shí),借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目9萬元

B、行政管理部門計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí),借記“管理費(fèi)用”科目5萬元

C、報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),借記“管理費(fèi)用”科目2萬元

D、生產(chǎn)車間計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí),借記“管理費(fèi)用”科目15萬元

正確答案:A,B,C

答案分析:(1)計(jì)提本月短期借款利息9萬元應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,行政管理人員報(bào)銷本月發(fā)生差旅費(fèi)2萬元應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用,行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)5萬元應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用,故選項(xiàng)ABC正確;
(2)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)15萬元應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用,故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【查書】參考教材P266;參考輕一P459

5.根據(jù)資料(1)至(4),N公司所發(fā)生的業(yè)務(wù)對其2022年4月利潤表“營業(yè)利潤”項(xiàng)目本期金額的影響金額是( ?。┤f元。

A、420

B、120

C、64

D、88

正確答案:C

答案分析:“營業(yè)收入”項(xiàng)目=400+20=420(萬元),“營業(yè)成本”項(xiàng)目=290+10=300(萬元),“管理費(fèi)用”項(xiàng)目=25+2+5=32(萬元),“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目為15萬元,“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目為9萬元,對“營業(yè)利潤”項(xiàng)目本期金額的影響金額=420-300-32-15-9=64(萬元),故選項(xiàng)C正確。

【查書】參考教材P271;參考輕一P462

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王老師

2022-08-01 14:50:10 2290人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊20萬元,其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為15萬元、行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為5萬元。

生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊計(jì)入制造費(fèi)用,不影響損益,不影響營業(yè)利潤;行政管理部門固定資產(chǎn)折舊計(jì)入管理費(fèi)用,影響營業(yè)利潤,這5萬元在計(jì)算營業(yè)利潤的時(shí)候已經(jīng)考慮了

希望可以幫助到您。每天努力,就會(huì)看到不一樣的自己,加油!
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