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老師,這道題計(jì)提折舊為什么就可以想成會(huì)計(jì)利潤(rùn)少了5呢

老師,這道題計(jì)提折舊為什么就可以想成會(huì)計(jì)利潤(rùn)少了5呢

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 2024-04-16 13:02:46

問(wèn)題來(lái)源:

3.在計(jì)算蜀國(guó)公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),購(gòu)進(jìn)并投入使用的運(yùn)輸設(shè)備納稅調(diào)整減少的金額是(??)萬(wàn)元。
A、5
B、45
C、50
D、51.5

正確答案:B

答案分析:(1)會(huì)計(jì)上本年計(jì)提折舊5萬(wàn)元;(2)稅法上,進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元已申報(bào)抵扣,設(shè)備價(jià)值50萬(wàn)元?jiǎng)t選擇一次性在企業(yè)所得稅前扣除;(3)會(huì)計(jì)上是減少利潤(rùn)5萬(wàn)元,企業(yè)所得稅上是減少應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元,產(chǎn)生稅會(huì)差異,納稅調(diào)減額=50-5=45(萬(wàn)元)。

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丁老師

2024-04-16 15:11:31 728人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

計(jì)提折舊是指資產(chǎn)在使用過(guò)程中,由于磨損、老化等原因,其價(jià)值逐漸減少,這部分減少的價(jià)值需要在會(huì)計(jì)上進(jìn)行記錄,以反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。對(duì)于這道題,運(yùn)輸設(shè)備在使用過(guò)程中會(huì)發(fā)生磨損,因此會(huì)計(jì)上會(huì)每年計(jì)提一定的折舊費(fèi)用,這部分費(fèi)用會(huì)計(jì)入到當(dāng)期的損益中,從而減少當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。


具體來(lái)說(shuō),該運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)年計(jì)提折舊5萬(wàn)元,就意味著會(huì)計(jì)上認(rèn)為這臺(tái)設(shè)備在當(dāng)年使用了5萬(wàn)元的價(jià)值,因此將這5萬(wàn)元作為費(fèi)用計(jì)入到當(dāng)期的損益中,從而減少了當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)5萬(wàn)元。而在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),這臺(tái)設(shè)備的價(jià)值50萬(wàn)元可以一次性扣除,因此會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異,需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

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