老師,這道題計(jì)提折舊為什么就可以想成會(huì)計(jì)利潤(rùn)少了5呢
老師,這道題計(jì)提折舊為什么就可以想成會(huì)計(jì)利潤(rùn)少了5呢
問(wèn)題來(lái)源:
正確答案:B
答案分析:(1)會(huì)計(jì)上本年計(jì)提折舊5萬(wàn)元;(2)稅法上,進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元已申報(bào)抵扣,設(shè)備價(jià)值50萬(wàn)元?jiǎng)t選擇一次性在企業(yè)所得稅前扣除;(3)會(huì)計(jì)上是減少利潤(rùn)5萬(wàn)元,企業(yè)所得稅上是減少應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元,產(chǎn)生稅會(huì)差異,納稅調(diào)減額=50-5=45(萬(wàn)元)。

丁老師
2024-04-16 15:11:31 728人瀏覽
計(jì)提折舊是指資產(chǎn)在使用過(guò)程中,由于磨損、老化等原因,其價(jià)值逐漸減少,這部分減少的價(jià)值需要在會(huì)計(jì)上進(jìn)行記錄,以反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。對(duì)于這道題,運(yùn)輸設(shè)備在使用過(guò)程中會(huì)發(fā)生磨損,因此會(huì)計(jì)上會(huì)每年計(jì)提一定的折舊費(fèi)用,這部分費(fèi)用會(huì)計(jì)入到當(dāng)期的損益中,從而減少當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
具體來(lái)說(shuō),該運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)年計(jì)提折舊5萬(wàn)元,就意味著會(huì)計(jì)上認(rèn)為這臺(tái)設(shè)備在當(dāng)年使用了5萬(wàn)元的價(jià)值,因此將這5萬(wàn)元作為費(fèi)用計(jì)入到當(dāng)期的損益中,從而減少了當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)5萬(wàn)元。而在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),這臺(tái)設(shè)備的價(jià)值50萬(wàn)元可以一次性扣除,因此會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異,需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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