1.根據(jù)上述資料，下列說法中正確的是（　?。?。

正確答案：C,D

答案分析：

銷售原材料應作為其他業(yè)務收入核算，選項A錯誤；自產(chǎn)產(chǎn)品用于工程建設無需確認收入，選項B錯誤。

考核點1：收入核算應設置的會計科目，依據(jù)：教材P170
考核點2：建造固定資產(chǎn)，依據(jù)：教材P102-103
考核點3：會計基礎，依據(jù)：教材P3
1、“其他業(yè)務收入”科目核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進行非貨幣性交換(非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質且公允價值能夠可靠計量)或債務重組等實現(xiàn)的收入。
2、領用產(chǎn)品不視同銷售，不確認增值稅銷項稅額。
3、權責發(fā)生制，是指以取得收取款項的權利或支付款項的義務為標志來確定本期收入和費用的會計核算基礎。
在實務中，企業(yè)交易或者事項的發(fā)生時間與相關款項收付時間有時并不完全一致。例如，本期款項已經(jīng)收到，但銷售并未實現(xiàn)而不能確認為本期的收入；或者款項已經(jīng)支付，但與本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動無關而不能確認為本期的費用。為了真實、公允地反映財務狀況和經(jīng)營成果，企業(yè)應當以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告。
4、將設備出租，當日已收取下年度租金。 收取租金應該是下年的權利，雖然本年收到現(xiàn)金，但按照權責發(fā)生制的原則應該下年確認收入。
5、出租專利權當日已收到本月租金，收取租金應該是本月的權利，按照權責發(fā)生制的原則應該本月確認收入。

2.根據(jù)資料（2），下列會計處理正確的是（　?。?。

正確答案：A

答案分析：

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程無需視同銷售，所以選項BCD錯誤。

考核點：建造固定資產(chǎn)
依據(jù)：教材P102、103
領用產(chǎn)品不視同銷售，不確認增值稅銷項稅額。

3.根據(jù)資料（4），下列說法中正確的是（　　）。

正確答案：B,D

答案分析：

甲公司應按扣除商業(yè)折扣后的金額確認收入，同時確認收入時不考慮現(xiàn)金折扣，甲公司應編制的會計分錄為：
借：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 158.2
　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 140
　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　　　18.2
所以選項AC錯誤。

考核點：商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣和銷售退回的賬務處理
依據(jù)：教材P173
1、商業(yè)折扣。
商業(yè)折扣是指企業(yè)為促進商品銷售而給予的價格扣除。
商業(yè)折扣在銷售前即已發(fā)生，其不構成最終成交價格的一部分，因此，銷售商品確認收入的金額應是扣除商業(yè)折扣后的金額。
2、現(xiàn)金折扣。
現(xiàn)金折扣是債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除?，F(xiàn)金折扣實際發(fā)生時計入財務費用。在確定銷售商品收入時不考慮預計可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣。
在計算現(xiàn)金折扣時，還應注意銷售方是按不包含增值稅的價款提供現(xiàn)金折扣，還是按包含增值稅的價款提供現(xiàn)金折扣，兩種情況下購買方享有的折扣金額不同。

4.根據(jù)資料（5），下列會計處理正確的是（　?。?br>

正確答案：C

答案分析：

甲公司為工業(yè)企業(yè)，將專利權對外出租應作為“其他業(yè)務收入”核算，選項B錯誤；收取當月租金應計入其他業(yè)務收入，所以選項A錯誤；專利權月攤銷額=12/12=1（萬元），所以選項D錯誤。

考核點：收入核算應設置的會計科目
依據(jù)：教材P170
1、“其他業(yè)務收入”科目核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進行非貨幣性交換(非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質且公允價值能夠可靠計量)或債務重組等實現(xiàn)的收入。
2、“其他業(yè)務成本”科目核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動所形成的成本，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。
3、注意本題是月攤銷額，要用12/12=1來計算。

5.根據(jù)上述資料，甲公司2019年12月應確認的收入為（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：

甲公司12月應確認的收入=35（資料1）+140（資料4）+10（資料5）=185（萬元）。

甲公司12月應確認的收入=35（資料1）+140（資料4）+10（資料5）=185（萬元）。
資料1按照取得銷售價款確認收入。
資料2不視同銷售。
資料3下年度確認收入。
資料4按照扣除商業(yè)折扣的金額確認收入，現(xiàn)金折扣不影響收入的確認，在實際發(fā)生時計入到財務費用中，沖減實際收取的價款。
資料5正常確認月租金收入。