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消費(fèi)稅是否通過(guò)稅金及附加核算區(qū)分情形

這兩個(gè)問(wèn)題怎么區(qū)分?為什么通過(guò)稅金及附加有消費(fèi)稅 不通過(guò)也有消費(fèi)稅的?

稅金及附加的賬務(wù)處理 2023-04-20 14:26:50

問(wèn)題來(lái)源:

下列各項(xiàng)中,不通過(guò)“稅金及附加”科目核算的有(  )。
A、委托加工物資受托方代收代繳的消費(fèi)稅
B、廠部車輛應(yīng)交車輛購(gòu)置稅
C、企業(yè)交納的環(huán)境保護(hù)稅
D、擁有并使用船舶的制造業(yè)企業(yè)應(yīng)交納的車船稅

正確答案:A,B

答案分析:選項(xiàng)A,企業(yè)委托加工物資由受托方代收代繳的消費(fèi)稅,如果收回后繼續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方代收代繳的消費(fèi)稅通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目借方核算,如果收回后直接對(duì)外出售,則記入“委托加工物資”科目中;選項(xiàng)B,廠部車輛應(yīng)交車輛購(gòu)置稅計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

查看完整問(wèn)題

張老師

2023-04-20 18:22:50 1716人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

對(duì)于消費(fèi)稅是要區(qū)分不同情形的,老師這邊為您進(jìn)行下列示:

情形

賬務(wù)處理

銷售應(yīng)稅消費(fèi)品

企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接對(duì)外銷售的,其應(yīng)交納的消費(fèi)稅,通過(guò)“稅金及附加”科目核算:

借:稅金及附加

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程等非生產(chǎn)機(jī)構(gòu):

借:在建工程等

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

收回后直接用于對(duì)外銷售

由受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本:

借:委托加工物資

 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

(1)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅先記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

 貸:銀行存款等

(2)最終產(chǎn)品出售時(shí),按總的應(yīng)交消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的貸方:

借:稅金及附加

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

(3)最后,再補(bǔ)交其差額即可

進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交納的消費(fèi)稅,計(jì)入該項(xiàng)物資的成本:

借:庫(kù)存商品等

 貸:銀行存款等

所以如果是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,那么就是要通過(guò)稅金及附加科目核算的,而自產(chǎn)自用的不涉及消費(fèi)稅,委托加工物資是要在最終出售的時(shí)候才涉及消費(fèi)稅。也就是說(shuō)這里要區(qū)分不同環(huán)節(jié)的~

所以區(qū)分這兩個(gè)問(wèn)題的時(shí)候,不能只單純看是哪個(gè)稅種,還需要看環(huán)節(jié)的~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
有幫助(3) 答案有問(wèn)題?

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