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消費稅是否通過稅金及附加核算區(qū)分情形

這兩個問題怎么區(qū)分?為什么通過稅金及附加有消費稅 不通過也有消費稅的?

稅金及附加的賬務處理 2023-04-20 14:26:50

問題來源:

下列各項中,不通過“稅金及附加”科目核算的有( ?。?。
A、委托加工物資受托方代收代繳的消費稅
B、廠部車輛應交車輛購置稅
C、企業(yè)交納的環(huán)境保護稅
D、擁有并使用船舶的制造業(yè)企業(yè)應交納的車船稅

正確答案:A,B

答案分析:選項A,企業(yè)委托加工物資由受托方代收代繳的消費稅,如果收回后繼續(xù)加工生產(chǎn)應稅消費品,受托方代收代繳的消費稅通過“應交稅費—應交消費稅”科目借方核算,如果收回后直接對外出售,則記入“委托加工物資”科目中;選項B,廠部車輛應交車輛購置稅計入固定資產(chǎn)成本。

查看完整問題

張老師

2023-04-20 18:22:50 1715人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

對于消費稅是要區(qū)分不同情形的,老師這邊為您進行下列示:

情形

賬務處理

銷售應稅消費品

企業(yè)生產(chǎn)的應稅消費品直接對外銷售的,其應交納的消費稅,通過“稅金及附加”科目核算:

借:稅金及附加

 貸:應交稅費——應交消費稅

自產(chǎn)自用應稅消費品

企業(yè)生產(chǎn)的應稅消費品用于在建工程等非生產(chǎn)機構:

借:在建工程等

 貸:應交稅費——應交消費稅

委托加工應稅消費品

收回后直接用于對外銷售

由受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本:

借:委托加工物資

 貸:銀行存款/應付賬款等

收回后連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品

(1)由受托方代收代繳的消費稅先記入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方:

借:應交稅費——應交消費稅

 貸:銀行存款等

(2)最終產(chǎn)品出售時,按總的應交消費稅記入“應交稅費——應交消費稅”科目的貸方:

借:稅金及附加

 貸:應交稅費——應交消費稅

(3)最后,再補交其差額即可

進口應稅消費品

企業(yè)進口應稅消費品在進口環(huán)節(jié)應交納的消費稅,計入該項物資的成本:

借:庫存商品等

 貸:銀行存款等

所以如果是銷售應稅消費品,那么就是要通過稅金及附加科目核算的,而自產(chǎn)自用的不涉及消費稅,委托加工物資是要在最終出售的時候才涉及消費稅。也就是說這里要區(qū)分不同環(huán)節(jié)的~

所以區(qū)分這兩個問題的時候,不能只單純看是哪個稅種,還需要看環(huán)節(jié)的~

每個努力學習的小天使都會有收獲的,加油!
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