1.有關甲公司2019年3月應當為吳某預扣預繳的個人所得稅稅額，下列算式正確的是（　　）。

正確答案：D

答案分析：

（1）累計預扣預繳應納稅所得額＝累計收入32000×3－累計免稅收入0－累計減除費用5000×3－累計專項扣除1620×3－累計專項附加扣除1000×3－累計依法確定的其他扣除0＝73140（元）；（2）查表確定適用預扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520；（3）本期應預扣預繳稅額＝（累計預扣預繳應納稅所得額73140元×預扣率10%－速算扣除數(shù)2520）－累計減免稅額0－累計已預扣預繳稅額2356元。

1.第1題問的是“甲公司”2019年3月應當為吳某預扣預繳的個人所得稅稅額，那么只有吳某的工資收入是從甲公司取得的，所以甲公司不涉及預扣預繳稿酬所得和勞務報酬所得的個人所得稅。

累計預扣預繳應納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除

每月的累計基本減除費用，按5000元/月乘以當前月份數(shù)計算。（這個5000元/月是需要自己記憶的，考試是不會給出的）

另外體育彩票一次中獎收入10000元、境內A上市公司股票轉讓所得13000元、符合國家規(guī)定標準的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元雖然都是免稅收入，但是因為這幾項金額都沒有包含在“累計的工資收入”中，所以運用上述公式時也就不能從中減去這些金額。

2.注意區(qū)分股票轉讓所得和股息紅利所得，二者的稅務處理不一樣。

境內上市公司股票轉讓所得，暫不征收個人所得稅。

境內上市公司股息紅利所得：①持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；②持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；③持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額。

2.吳某拍賣小說手稿所得120000元，在計繳個人所得稅時適用的稅目是（　?。?。

正確答案：B

答案分析：

作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用權所得，按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅。

1.第1題問的是“甲公司”2019年3月應當為吳某預扣預繳的個人所得稅稅額，那么只有吳某的工資收入是從甲公司取得的，所以甲公司不涉及預扣預繳稿酬所得和勞務報酬所得的個人所得稅。

累計預扣預繳應納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除

每月的累計基本減除費用，按5000元/月乘以當前月份數(shù)計算。（這個5000元/月是需要自己記憶的，考試是不會給出的）

另外體育彩票一次中獎收入10000元、境內A上市公司股票轉讓所得13000元、符合國家規(guī)定標準的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元雖然都是免稅收入，但是因為這幾項金額都沒有包含在“累計的工資收入”中，所以運用上述公式時也就不能從中減去這些金額。

2.注意區(qū)分股票轉讓所得和股息紅利所得，二者的稅務處理不一樣。

境內上市公司股票轉讓所得，暫不征收個人所得稅。

境內上市公司股息紅利所得：①持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；②持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；③持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額。

3.吳某的下列收入中，納入居民個人綜合所得，按年計算個人所得稅的是（　?。?。

正確答案：A,B,C

答案分析：

（1）選項A屬于稿酬所得，選項B屬于特許權使用費所得，選項C屬于勞務報酬所得，選項D屬于偶然所得；（2）居民個人只有4個征稅項目（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得）納入綜合所得，不包括偶然所得。

1.第1題問的是“甲公司”2019年3月應當為吳某預扣預繳的個人所得稅稅額，那么只有吳某的工資收入是從甲公司取得的，所以甲公司不涉及預扣預繳稿酬所得和勞務報酬所得的個人所得稅。

累計預扣預繳應納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除

每月的累計基本減除費用，按5000元/月乘以當前月份數(shù)計算。（這個5000元/月是需要自己記憶的，考試是不會給出的）

另外體育彩票一次中獎收入10000元、境內A上市公司股票轉讓所得13000元、符合國家規(guī)定標準的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元雖然都是免稅收入，但是因為這幾項金額都沒有包含在“累計的工資收入”中，所以運用上述公式時也就不能從中減去這些金額。

2.注意區(qū)分股票轉讓所得和股息紅利所得，二者的稅務處理不一樣。

境內上市公司股票轉讓所得，暫不征收個人所得稅。

境內上市公司股息紅利所得：①持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；②持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；③持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額。

4.吳某的下列收入中，免予（暫不）征收個人所得稅的是（　　）。

正確答案：B,C,D

答案分析：

（1）選項B：個人取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。（2）選項C：對境內上市公司股票轉讓所得，暫不征收個人所得稅。（3）選項D：對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，“全額”征收個人所得稅。

1.第1題問的是“甲公司”2019年3月應當為吳某預扣預繳的個人所得稅稅額，那么只有吳某的工資收入是從甲公司取得的，所以甲公司不涉及預扣預繳稿酬所得和勞務報酬所得的個人所得稅。

累計預扣預繳應納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除

每月的累計基本減除費用，按5000元/月乘以當前月份數(shù)計算。（這個5000元/月是需要自己記憶的，考試是不會給出的）

另外體育彩票一次中獎收入10000元、境內A上市公司股票轉讓所得13000元、符合國家規(guī)定標準的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元雖然都是免稅收入，但是因為這幾項金額都沒有包含在“累計的工資收入”中，所以運用上述公式時也就不能從中減去這些金額。

2.注意區(qū)分股票轉讓所得和股息紅利所得，二者的稅務處理不一樣。

境內上市公司股票轉讓所得，暫不征收個人所得稅。

境內上市公司股息紅利所得：①持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；②持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；③持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額。