亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 實(shí)操就業(yè) > 財(cái)務(wù)晉升 > 答疑詳情

合同負(fù)債和應(yīng)交稅費(fèi)還有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入怎么算出來(lái)的


其他知識(shí)點(diǎn) 2025-08-29 15:05:38

問(wèn)題來(lái)源：

1.積分返現(xiàn)模式
超市促銷(xiāo)積分、航空公司累計(jì)里程送機(jī)票、消費(fèi)返券（買(mǎi)500送100元券）、信用卡積分兌換。
附有客戶額外購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的銷(xiāo)售。
某商場(chǎng)策劃20周年紀(jì)念，計(jì)劃消費(fèi)者在該商場(chǎng)每消費(fèi)10元可獲得1個(gè)積分，每個(gè)積分從次月開(kāi)始在購(gòu)買(mǎi)其他商品時(shí)可以抵減1元。假設(shè)截至當(dāng)月，消費(fèi)者共消費(fèi)2000萬(wàn)元，已給消費(fèi)者開(kāi)具發(fā)票，共累計(jì)200萬(wàn)個(gè)積分，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，該商場(chǎng)估計(jì)該積分的兌換率為95%。
消費(fèi)者消費(fèi)2000萬(wàn)元：
產(chǎn)生200萬(wàn)積分（兌換率95%）
預(yù)估銷(xiāo)售額：200萬(wàn)元×95%=190萬(wàn)元
借：銀行存款 20000000.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 16163575.38
合同負(fù)債/預(yù)收賬款 1535539.67
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2300884.95
兌換積分
借：合同負(fù)債/預(yù)收賬款 1535539.67
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1535539.67
分?jǐn)偨灰變r(jià)格:
分?jǐn)偨痤~
分配標(biāo)準(zhǔn)
分配率
確認(rèn)收入
2000萬(wàn)元/1.13
2000
2000/(2000+190)
確認(rèn)合同負(fù)債
（或預(yù)收賬款）
190
190/(2000+190)
存在稅會(huì)差異，跨年存在納稅調(diào)整問(wèn)題
查看完整問(wèn)題

程老師

2025-08-30 12:28:52 193人瀏覽


根據(jù)講義內(nèi)容，我來(lái)為您簡(jiǎn)要解釋一下這些金額的計(jì)算原理。在消費(fèi)者消費(fèi)2000萬(wàn)元（含稅）時(shí)，商場(chǎng)需要將總收入分?jǐn)偟疆?dāng)期銷(xiāo)售和積分對(duì)應(yīng)的合同負(fù)債中，并計(jì)算增值稅。假設(shè)增值稅稅率為13%，總不含稅收入約為1769.9萬(wàn)元（2000萬(wàn)元除以1.13）。分?jǐn)倳r(shí)，以消費(fèi)額2000萬(wàn)元和積分公允價(jià)值190萬(wàn)元（200萬(wàn)積分乘以95%兌換率）作為權(quán)重，比例分別為2000/2190和190/2190。因此，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分?jǐn)倿?769.9萬(wàn)元乘以2000/2190，約1616.4萬(wàn)元；合同負(fù)債分?jǐn)倿?769.9萬(wàn)元乘以190/2190，約153.6萬(wàn)元；應(yīng)交增值稅則按總不含稅收入乘以13%稅率，約230.1萬(wàn)元。這樣處理反映了積分部分的遞延收入性質(zhì)，后續(xù)積分兌換時(shí)再確認(rèn)收入。

有幫助(10) 答案有問(wèn)題？
輔導(dǎo)課程
輔導(dǎo)課程 輔導(dǎo)課程2

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定