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經手人為何是張三而非出納？如何判斷經手人身份？


出納崗位實操 2025-08-19 15:05:39

問題來源：

第十章 模擬出納崗位實操練習
模擬出納崗位實操練習
出納崗位實操演練流程：
1.業(yè)務列舉→單據(jù)審核→附件審核→支付款項→登記日記賬
2.月末：現(xiàn)金盤點及銀行存款核對
例：肥肥-肥料公司20*4年1月期末結轉如下：
庫存現(xiàn)金期初余額100000元，銀行存款期初余額155950.94元。
肥肥－肥料公司20×4年2月現(xiàn)金及銀行業(yè)務如下：
業(yè)務1：2月1日現(xiàn)金報銷張三招待費174元。
業(yè)務2：2月2日現(xiàn)金報銷張三差旅費支出2509.5元。
業(yè)務3：2月20日現(xiàn)金報銷張三加油費204.11元。
業(yè)務4：2月22日銀行存款支付稅費5950.94元。
業(yè)務5：2月26日收到銀行借款1930000元。
業(yè)務6：2月28日收保護品公司貨款40000元。
業(yè)務7：2月28日支付德匯公司氫氧化鉀上期尾款和預付款合計440000元（上期尾款40000元+本期50%預付款）。
業(yè)務1：2月1日現(xiàn)金報銷張三招待費174元，提交經費支出報銷單。
業(yè)務1后附原始單據(jù)：
審核內容：餐飲費進項稅額不能從銷項稅額中扣除＋后附菜單 （進項稅額不允許抵扣的情況）。
業(yè)務1賬務處理：
摘要：張三招待北京肥料公司李總。
注意摘要書寫方式：誰報銷了什么費用，對方企業(yè)是哪里等。
借：管理費用－業(yè)務招待費 174.00
貸：庫存現(xiàn)金 174.00
業(yè)務1現(xiàn)金日記賬登記：
現(xiàn)金日記賬
科目：1001－庫存現(xiàn)金
20×4年2月
單位：元
日期
憑證字號
摘要
借方
貸方
方向
余額
20×4－2
期初余額
借
100,000.00
20×4－2－1
記－001
張三招待北京肥料公司李總
174.00
借
99,826.00
查看完整問題

蘇老師

2025-08-20 12:19:07 441人瀏覽

同學您好，經手人的意思是經手報銷內容這項業(yè)務的人，不是財務的經手人，如果是出納會單獨寫明的。

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