企業(yè)所得稅申報表A101010第17行填啥內(nèi)容
這筆業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅年度申報表，A101010第17行非流動資產(chǎn)處置利得填寫的是資產(chǎn)處置損益2026500這個數(shù)嗎？
問題來源：
例：甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人（乙是房地產(chǎn)企業(yè)），20XX年甲公司將自有的房屋對外投資作價1000萬元、增值稅90萬元，共計1090萬元，取得乙公司的10%股權(quán)。對外投資的房屋賬面原值為900萬元，已提折舊200萬元。該房屋經(jīng)房屋評估評定重置成本價1000萬元，成新度為七成新，評估費用10萬元。(一般計稅，不考慮附加稅費)
1.增值稅：甲公司以房產(chǎn)投資應(yīng)按照銷售不動產(chǎn)計算增值稅=1000×9%=90萬元。
2.印花稅：房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和取得股權(quán)均應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計算印花稅=10000000×0.0005+10900000×0.0005=10450元。
3.土地增值稅：按照舊房轉(zhuǎn)讓計算土地增值稅=【10000000-(10000000×0.7+100000+10450)】×30%=866865元。
4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：非貨幣性資產(chǎn)投資應(yīng)確認資產(chǎn)處置損益=10000000-7000000-866865-10450-100000=2022685元。
股權(quán)的計稅基礎(chǔ)=10900000元
借：固定資產(chǎn)清理 7,000,000
累計折舊－房屋 2,000,000
貸：固定資產(chǎn)－房屋 9,000,000
借：長期股權(quán)投資 10,900,000
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交土地增值稅 866,865
應(yīng)交稅費－應(yīng)交印花稅 10,450
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 900,000
其他應(yīng)付款－評估費 100,000
資產(chǎn)處置損益 2,022,685
固定資產(chǎn)清理 7,000,000
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蘇老師
2025-09-29 10:24:17 254人瀏覽
同學您好，是的，這筆業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅年度申報表A101010第17行“非流動資產(chǎn)處置利得”應(yīng)填寫資產(chǎn)處置損益2,026,500元。
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