問題1：已溝通且未抵扣的藍(lán)字發(fā)票被沖紅

您不需要進(jìn)行任何額外操作，只需在9月正常勾選抵扣新開的藍(lán)字發(fā)票即可。

詳細(xì)解釋：

1. 情況分析：對方在8月開具藍(lán)字發(fā)票，您已被告知且未進(jìn)行勾選認(rèn)證抵扣。這種情況下，您方稅務(wù)系統(tǒng)中該張藍(lán)字發(fā)票的狀態(tài)一直是“未抵扣（或未認(rèn)證）”。

2. 紅字發(fā)票流程：銷售方需要開具紅字發(fā)票時(shí)，如果購買方未認(rèn)證抵扣，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡稱“信息表”），無需您方確認(rèn)，系統(tǒng)審核通過后即可開具紅字發(fā)票。這正是對方在9月所做的操作。

3. 系統(tǒng)提示的含義：稅務(wù)系統(tǒng)提示“請你按照有關(guān)規(guī)定辦理后續(xù)業(yè)務(wù)”，這是一個通用提示。對于您這種情況，所謂的“后續(xù)業(yè)務(wù)”就是：知悉此紅字發(fā)票的存在，并確保原藍(lán)字發(fā)票不再用于抵扣。由于您從一開始就沒有抵扣，所以這一步您已經(jīng)自動完成了。

4. 您的正確操作：

   • 會計(jì)處理：在9月做賬時(shí)，您不需要將8月的藍(lán)字發(fā)票入賬。只需將9月新收到的紅字發(fā)票和新藍(lán)字發(fā)票一起作為原始憑證入賬。

   • 稅務(wù)處理：直接在增值稅綜合服務(wù)平臺勾選抵扣9月新開具的藍(lán)字發(fā)票。

總結(jié)：此提示對您而言僅是一個通知，無需任何額外操作。您理解的處理方式完全正確。

問題2：未勾選抵扣的當(dāng)月發(fā)票，因退貨被沖紅

這是最理想和最簡單的情況。您同樣不需要進(jìn)行任何操作，但需要確保正確處理賬務(wù)。

詳細(xì)解釋：

1. 情況分析：您9月購貨取得發(fā)票，當(dāng)月既未入賬也未勾選認(rèn)證。隨后發(fā)生退貨，銷售方在系統(tǒng)內(nèi)開具了紅字發(fā)票。這與問題1的情況本質(zhì)相同，都屬于“購買方未認(rèn)證”的情況。

2. 紅字發(fā)票流程：銷售方直接發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，無需您方操作。

3. 系統(tǒng)提示的含義：與問題1相同，是通用提示。這里的“后續(xù)業(yè)務(wù)”是：確保這張被沖紅的藍(lán)字發(fā)票不再入賬和抵扣。

4. 您的正確操作：

   • 稅務(wù)處理：由于藍(lán)字發(fā)票從未勾選，所以您不需要在稅務(wù)平臺做任何確認(rèn)或操作。紅字發(fā)票的信息會自動與藍(lán)字發(fā)票匹配并沖銷，不會影響您的申報(bào)。

   • 會計(jì)處理：這是關(guān)鍵。因?yàn)檎麄€業(yè)務(wù)（購貨和退貨）都發(fā)生在同一個會計(jì)期間（9月），且發(fā)票未入賬，您不需要先做采購分錄再做退貨分錄。最簡單的處理方式是：直接將這張藍(lán)字發(fā)票和紅字發(fā)票一起歸檔保存，不在9月的賬務(wù)中體現(xiàn)這筆已取消的交易?；蛘?，為了保持業(yè)務(wù)的完整性，可以做一筆借貸相等的沖銷分錄。

總結(jié)：這種情況比問題1更簡單，因?yàn)檫B賬都沒做。您只需忽略這張發(fā)票（藍(lán)字和紅字），不做賬、不抵扣即可。系統(tǒng)提示無需理會。